LEGIS PRO

Что изменилось в отчете 6-НДФЛ в 2025 году

С 2025 года в Российской Федерации вступили в силу изменения, касающиеся отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), в том числе порядка заполнения формы 6-НДФЛ. Эти изменения обусловлены введением прогрессивной шкалы налоговых ставок и новыми требованиями к отчетности работодателей. Разберем, что именно изменилось в 6-НДФЛ в 2025 году и как теперь нужно подавать этот отчет.

Введение прогрессивной шкалы налогообложения

Ранее налог на доходы физических лиц взимался по фиксированной ставке в 13%, за исключением отдельных случаев с повышенной ставкой. С 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения, которая теперь зависит от суммы годового дохода физического лица:

13% – для доходов до 2,4 млн рублей в год;
15% – для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей;
18% – для доходов от 5 млн до 20 млн рублей;
20% – для доходов от 20 млн до 50 млн рублей;
22% – для доходов, превышающих 50 млн рублей в год.

Данный порядок налогообложения напрямую влияет на отчетность, поскольку работодателям теперь необходимо указывать суммы доходов по разным ставкам. Это отразилось и на форме 6-НДФЛ.

Основные изменения в форме 6-НДФЛ в 2025 году

Федеральная налоговая служба (ФНС) не изменила саму форму 6-НДФЛ, но уточнила порядок ее заполнения в связи с введением прогрессивной шкалы. Теперь работодатели должны разделять налоговые обязательства по соответствующим ставкам.

1. Разделение доходов по разным ставкам

В разделе 2 отчета теперь необходимо отдельно указывать доходы и удержанный налог для каждой налоговой ставки. Ранее все данные отражались в единой строке, теперь же требуется подробная детализация.

2. Корректировка КБК

Изменились коды бюджетной классификации (КБК), к которым теперь привязываются суммы налога. Если ранее использовался единый КБК, то в 2025 году работодателям придется учитывать несколько кодов:

182 1 01 02010 01 1000 110 – для налога по ставке 13%;
182 1 01 02080 01 1000 110 – для налога по ставке 15%;
182 101 02150 01 0000 110 – для доходов от 5 до 20 млн рублей (18%);
182 101 02160 01 0000 110 – для доходов от 20 до 50 млн рублей (20%);
182 101 02170 01 0000 110 – для доходов свыше 50 млн рублей (22%).

Таким образом, отчетность требует большей внимательности и точности при заполнении, поскольку неверное указание КБК может привести к проблемам с зачислением платежей.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году

Сроки подачи отчета остались прежними:

за 2024 год – до 25 февраля 2025 года;
за I квартал 2025 года – до 25 апреля 2025 года;
за полугодие – до 25 июля 2025 года;
за 9 месяцев – до 27 октября 2025 года;
за весь 2025 год – до 25 февраля 2026 года.

Однако из-за введения новых ставок налоговым агентам рекомендуется заранее проверить правильность расчета налога перед сдачей отчетности, чтобы избежать возможных ошибок.

Влияние изменений на работодателей

Работодатели и налоговые агенты теперь обязаны корректно учитывать доходы сотрудников с применением соответствующих налоговых ставок. Это повлекло за собой следующие изменения:

Необходимо обновить программное обеспечение для расчета налогов и формирования отчетности.
Требуется внимательнее следить за порогами доходов сотрудников, чтобы правильно применять ставки налогообложения.
Возрастает вероятность ошибок при заполнении 6-НДФЛ, что требует дополнительных проверок перед подачей формы в налоговые органы.

Несмотря на то, что структура формы 6-НДФЛ осталась прежней, введение прогрессивных ставок налогообложения повлекло значительные изменения в порядке ее заполнения. Теперь налоговые агенты должны учитывать и указывать доходы по разным ставкам, правильно распределять суммы по соответствующим КБК и внимательно проверять расчеты перед сдачей отчетности. Эти изменения направлены на более справедливую налоговую систему, но требуют дополнительного внимания со стороны бухгалтеров и работодателей.

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO