LEGIS PRO

Что изменится в вычетах по НДФЛ в 2025 году

С 2025 года в налоговом законодательстве России произойдут важные изменения, касающиеся вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти нововведения затронут как работников, так и работодателей, а также самозанятых граждан. Разберем ключевые изменения, их влияние на налогоплательщиков и что необходимо учесть при расчете НДФЛ в новом году.

Основные изменения в системе вычетов по НДФЛ в 2025 году

Грядущие изменения направлены на упрощение налогового администрирования и повышение прозрачности расчета налога. Среди главных нововведений:

Обновленный перечень налоговых вычетов: пересмотрены правила предоставления стандартных, социальных и имущественных вычетов.
Автоматизация получения вычетов: расширение перечня ситуаций, когда налогоплательщики могут получить вычеты автоматически, без подачи декларации.
Новые условия для получения стандартных вычетов: изменения в лимитах доходов для их применения.
Повышение предельного размера социальных вычетов: увеличение максимальной суммы, с которой можно получить налоговый возврат.
Корректировка имущественного вычета: уточнение условий возврата НДФЛ при покупке недвижимости.
Расширение возможностей получения инвестиционных вычетов: дополнительные льготы для частных инвесторов.

С 1 января 2025 года в России возрастут стандартные налоговые вычеты. В частности, появится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для граждан, успешно сдавших нормативы Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) в соответствии со своей возрастной категорией и получивших знак отличия. Данный вычет применяется за тот год, в котором было получено награждение или его подтверждение, при условии, что налогоплательщик в этом же календарном году прошел диспансеризацию.

Помимо этого, увеличится размер стандартного вычета на второго и последующих детей, а также повысится предельный доход, до которого он применяется. Теперь сумма вычета на второго ребенка составит 2 800 рублей (ранее – 1 400 рублей), на третьего и последующих – 6 000 рублей (вместо 3 000 рублей). Кроме того, увеличится налоговый вычет для опекунов, попечителей и приемных родителей, воспитывающих детей-инвалидов: с 6 000 рублей до 12 000 рублей за каждого ребенка. Эти же условия распространяются на студентов очного отделения, ординаторов, аспирантов, интернов и учащихся до 24 лет, если они имеют инвалидность I или II группы.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Изменения в стандартных налоговых вычетах

В 2025 году изменятся условия получения стандартных налоговых вычетов, которые касаются родителей, опекунов и попечителей:

Лимит дохода для получения стандартного вычета увеличится, что позволит большему количеству граждан воспользоваться налоговой льготой. С 2025 года лимит дохода составляет 450 000 рублей, а не 350 000, как было ранее.
Будут пересмотрены категории граждан, имеющих право на повышенные вычеты (например, для многодетных семей).
Вводится возможность автоматического учета стандартных вычетов без подачи заявлений работодателю.

В 2025 году стандартный налоговый вычет по НДФЛ на работника может предоставлять работодатель или ИФНС. Всего существует 3 вида вычета – за себя, на детей и за ГТО.

Нововведения в социальных вычетах

Социальные налоговые вычеты также претерпят изменения:

Вычет за образование детей увеличился — до 110 000 рублей (возврат — 14 300 рублей).
Расширение предельной суммы вычета на медицинские услуги: теперь максимальная сумма составит 150 000 рублей.
Возможность получения вычета по расходам на спорт: увеличенный лимит на оплату спортивных услуг.

С 1 января 2025 года с 2025 года получить налоговый вычет на расходы за лечение, обучение, фитнес стало проще. Достаточно только подать в ФНС справку о платеже за услугу, а не целый пакет документов как ранее.

Корректировки в имущественном вычете

В 2025 году физические лица обязаны предоставить декларацию 3-НДФЛ в следующих случаях:

Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения.
Граждане, получившие доход от лиц, которые не являются их налоговыми агентами (например, от других физических лиц или в рамках сделок купли-продажи).
Лица, у которых возник доход от налоговых агентов, но НДФЛ с этой суммы не был удержан (например, при получении дохода в натуральной форме).
Граждане, желающие воспользоваться налоговыми вычетами, которые не были предоставлены работодателем или другим налоговым агентом.

За один налоговый период (соответствующий календарному году) подается одна декларация 3-НДФЛ, включающая все основания для ее сдачи.

Корректировка декларации

Если после отправки в налоговую инспекцию декларации налогоплательщик обнаружил, что не учел какой-либо вычет, он обязан подать уточненную декларацию. В этом случае в исправленном документе необходимо заново указать все доходы и вычеты за отчетный период, даже если они уже фигурировали в первоначальной версии. После подачи корректировки может временно возникнуть задолженность на сумму ранее полученного вычета, которая будет аннулирована по завершении камеральной проверки.

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2025 году

Дедлайн подачи декларации зависит от причины ее оформления:

До 30 апреля 2025 года должны отчитаться ИП на ОСНО, а также граждане, декларирующие доход.
В течение трёх лет с момента возникновения права на вычет — этот срок актуален для тех, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами.

Изменения коснутся порядка возврата НДФЛ при покупке жилья:

Будут уточнены условия применения вычета при покупке недвижимости в ипотеку.
Введены дополнительные требования к подтверждающим документам.
Возможность получения имущественного вычета в упрощенном порядке через ФНС.

Изменения в инвестиционных налоговых вычетах

С 1 января 2025 года вводится новый механизм поддержки бизнеса — федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Это нововведение дополняет уже существующий региональный вычет и позволит компаниям снизить налоговую нагрузку.

Как изменится налог на прибыль в 2025 году?

В 2025 году ставка налога на прибыль организаций увеличится с 20% до 25%, при этом распределение платежей будет следующим:

8% — в федеральный бюджет (ранее 3%).
17% — в региональный бюджет (без изменений).

Как работает региональный инвестиционный вычет?

Сейчас организации на общей системе налогообложения (ОСНО) могут уменьшать налог на прибыль за счёт регионального инвестиционного вычета. Этот механизм регулируется п. 2 ст. 286.1 НК РФ и зависит от решений местных властей.
Размер вычета может составлять от 25% до 100% от суммы определённых инвестиционных расходов, которые региональные власти включают в список.

Что изменится с введением федерального вычета?

Федеральный инвестиционный вычет будет действовать на всей территории России независимо от решений региональных властей. Это означает, что все компании, работающие на ОСНО, смогут воспользоваться дополнительным инструментом для снижения налоговых обязательств.

Новый механизм направлен на стимулирование инвестиций в развитие бизнеса и снижение нагрузки на компании в условиях увеличения налоговой ставки.

В целях поддержки частных инвесторов в 2025 году предусмотрены следующие изменения:

Повышение лимита вычета по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) второго типа.
Автоматизация предоставления вычета через брокеров и банки.
Введение новых налоговых преференций для долгосрочных инвесторов.

Автоматизация получения вычетов

Одним из ключевых изменений 2025 года станет автоматический учет некоторых налоговых вычетов без необходимости подачи декларации 3-НДФЛ:

Работодатели смогут учитывать стандартные вычеты автоматически.
Граждане смогут получать социальные и имущественные вычеты через личный кабинет на сайте ФНС.
Банки и брокеры начнут передавать данные об инвестиционных вычетах напрямую в налоговую службу.

Как подготовиться к изменениям?

Проверить, попадаете ли вы под новые условия налоговых вычетов.
Ознакомиться с обновленными лимитами и категориями вычетов.
Убедиться, что ваши документы соответствуют новым требованиям налоговой службы.
Использовать личный кабинет ФНС для подачи заявлений на автоматический вычет.

Изменения в вычетах по НДФЛ в 2025 году делают налоговую систему более удобной и прозрачной. Увеличение лимитов, автоматизация процессов и новые возможности для налогоплательщиков позволят гражданам эффективнее пользоваться налоговыми льготами. Работодателям также следует учесть эти нововведения при расчете зарплат и налогов сотрудников, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO