LEGIS PRO

ЕНП: как платить налог на прибыль

С 2023 года в России действует единый налоговый платеж (ЕНП), который изменил порядок уплаты налогов, включая налог на прибыль. Теперь организации и индивидуальные предприниматели могут перечислять налоги единым платежом, что значительно упрощает администрирование и сокращает вероятность ошибок при уплате.

Однако с введением ЕНП у налогоплательщиков появились новые обязанности и требования. Важно понимать, как правильно рассчитывать налог на прибыль, какие реквизиты использовать и как избежать ошибок при перечислении платежа.

В этой статье мы разберем:

Что такое единый налоговый платеж и как он работает.
Как рассчитывается налог на прибыль в рамках ЕНП.
Каковы сроки и порядок его уплаты.
Какие ошибки чаще всего совершают налогоплательщики.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)?

ЕНП — это механизм, позволяющий организациям и ИП перечислять налоги одним платежом на единый счет в Федеральном казначействе. Затем ФНС самостоятельно распределяет средства по соответствующим налогам и обязательным платежам.

Основные особенности ЕНП:

Сводный платёж: вместо множества платежек компании отправляют один платёж.
Автоматическое распределение: ФНС сама распределяет деньги по нужным налогам.
Снижение числа ошибок: упрощается процесс заполнения платёжных поручений.
Применение к большинству налогов: включает НДС, налог на прибыль, НДФЛ с зарплаты сотрудников, имущественные налоги и другие обязательные платежи.
Необходимость учёта налогового кошелька: налогоплательщик должен следить за балансом и своевременно пополнять его.

Как платить налог на прибыль через ЕНП?

Рассмотрим ключевые шаги, которые необходимо учитывать при уплате налога на прибыль через единый налоговый платёж.

1. Расчет налоговой базы и суммы налога

Налог на прибыль организаций рассчитывается по ставке 25%.

Налогоплательщик определяет налоговую базу на основе доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения. Важно правильно учитывать вычеты и амортизацию, так как ошибки в расчёте могут привести к доначислениям.

2. Формирование ЕНП

Для уплаты налога на прибыль необходимо:

Определить сумму к уплате по итогам отчетного периода.
Перечислить единый платёж в ФНС с указанием статуса «ЕНП».
Отразить платёж в бухгалтерском учёте.

Средства, перечисленные в рамках ЕНП, зачисляются на специальный единый налоговый кошелек налогоплательщика, откуда ФНС автоматически распределяет их по налогам.

3. Сроки уплаты

ЕНП вносится не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Если этот день выпадает на выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день.

Важно! При уплате авансовых платежей по налогу на прибыль также используется механизм ЕНП. Квартальные авансовые платежи необходимо вносить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

4. Заполнение платёжного поручения

При формировании платежного поручения указываются:

ИНН и КПП плательщика,
БИК банка и реквизиты ФНС,
КБК (единый код бюджетной классификации),
Сумма платежа,
Основание платежа — «ЕНП».

Важно! Ошибки в реквизитах могут привести к тому, что платёж не будет зачислен вовремя, что повлечёт начисление пени.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Преимущества и риски уплаты налога на прибыль через ЕНП

Преимущества

Снижение нагрузки на бухгалтерию – не нужно разбираться с разными платежами.
Автоматическое распределение – уменьшение риска ошибки в реквизитах.
Единый срок уплаты – упрощение планирования налоговых выплат.
Снижение риска просрочек – за счет учёта средств в налоговом кошельке.

Риски и ограничения

Возможны ошибки в распределении – если в ЕНП недостаточно средств, ФНС может не зачесть налог в нужном объёме.
Необходимо отслеживать баланс налогового кошелька – компания должна контролировать остаток средств на счёте, чтобы избежать недоимок.
Переплаты могут зависнуть – возврат излишне уплаченного налога занимает время.
Ошибки при формировании платежей – неверно указанные КБК или ИНН могут привести к зависанию платежа.

Чаще всего встречающиеся ошибки

Недостаток средств в налоговом кошельке – компания может забыть вовремя пополнить баланс, из-за чего ФНС не сможет списать нужную сумму.
Неверные реквизиты в платежном поручении – даже небольшая ошибка в номере счета может привести к непоступлению платежа.
Ошибка в сумме платежа – если организация рассчитала налог неправильно, может возникнуть недоимка, за которую начисляются пени.
Отсутствие учета авансовых платежей – некоторые компании забывают, что налог на прибыль уплачивается не только по итогам года, но и поквартально.

ЕНП – удобный инструмент, значительно упрощающий уплату налога на прибыль. Однако для корректной работы компании должны тщательно отслеживать налоговые обязательства, контролировать баланс налогового кошелька и соблюдать сроки платежей.

Соблюдение этих правил позволит избежать штрафов, обеспечит своевременное зачисление платежей и сделает налоговое администрирование более удобным и прозрачным.

Елена Криштоп

Главный редактор, Руководитель