LEGIS PRO

Инструкция по переходу с УСН на ОСНО

Переход с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО) – важный этап для бизнеса. Компании сталкиваются с необходимостью перехода либо добровольно, либо в силу законодательных требований. В данной статье разберём, в каких случаях требуется смена налогового режима, какие шаги необходимо предпринять и какие нюансы стоит учитывать, чтобы избежать ошибок.

УСН vs. ОСНО: В чем разница?

УСН (упрощенная система налогообложения):

Подходит для малого и среднего бизнеса.
Отсутствует налог на прибыль, НДС (кроме импортных операций) и налог на имущество.
Простая отчётность и сниженная налоговая нагрузка.
Ограничения по выручке в 2025 году 450 млн рублей, численности сотрудников 130 человек, остаточной стоимости основных средств 200 млн рублей.

ОСНО (общая система налогообложения):

Подходит для крупных компаний.
Для организаций малого и среднего бизнеса, которые работают с крупными компаниями, работающими с НДС.
Включает НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Основания для перехода на ОСНО

Обязательный переход:

Превышение лимита выручки (более 450 млн руб. в год).
Превышение численности сотрудников (более 130 человек).
Наличие запрета на применение УСН (например, для банков, страховых компаний, ломбардов, инвестиционных фондов и т. д.).
Доля участия юридических лиц превышает 25%.

Добровольный переход:

Желание работать с партнерами на ОСНО и принимать НДС к вычету.
Развитие бизнеса с ростом оборотов и привлечением крупных клиентов.
Оптимизация налоговой нагрузки при определённых финансовых показателях.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Пошаговая инструкция по переходу на ОСНО

Шаг 1: Анализ текущей налоговой нагрузки

Прежде чем менять налоговый режим, оцените, насколько выгоден переход. Проанализируйте налоговые выплаты, возможность налоговых вычетов по НДС и влияние изменений на финансовые показатели.

Шаг 2: Подготовка документов

Для перехода требуется подготовить следующие документы:

Заявление о добровольном переходе на ОСНО (при добровольном переходе подается до 31 декабря текущего года).
Бухгалтерская отчётность за текущий период.
Декларация по УСН за последний налоговый период (при обязательном переходе).

Шаг 3: Уведомление налоговой службы

Если переход обязательный – уведомление налоговой происходит автоматически по факту превышения лимитов.
Если переход добровольный – необходимо подать уведомление по установленной форме в ИФНС до конца года.

Шаг 4: Корректировка бухгалтерского учёта

Организуйте раздельный учет НДС (при покупке товаров/услуг до перехода на ОСНО НДС не принимается к вычету).
Настройте учет расходов для расчета налога на прибыль.
Пересмотрите договоры с контрагентами с учётом изменений в налогообложении.

Шаг 5: Подача налоговой отчётности

После перехода необходимо учитывать новые формы отчётности:

Декларация по НДС (ежеквартально).
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально).

Шаг 6: Настройка работы с НДС

Зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС.
Применяйте налоговые вычеты, если покупали товары с НДС.
Корректируйте расчет налоговой базы по НДС при возврате товаров.

Нюансы и подводные камни перехода

Работа с контрагентами

Возможно изменение условий контрактов из-за роста налоговой нагрузки.

Учет НДС

НДС начисляется на реализацию товаров и услуг.
Возможны налоговые вычеты, если поставщики тоже на ОСНО.

Переход на ОСНО – серьезный шаг, требующий подготовки и анализа. Важно своевременно подать документы, грамотно организовать учёт налогов и адаптировать финансовую стратегию. Если у вас нет опыта ведения налогового учета на ОСНО, стоит привлечь профессионального бухгалтера или налогового консультанта.

Грамотно организованный процесс перехода поможет избежать штрафов и проблем с налоговой, а также повысит финансовую устойчивость компании.

Елена Криштоп

Главный редактор, Руководитель