LEGIS PRO

ИП на УСН: как вести налоговый учет

Выбор системы налогообложения — это важнейший этап для каждого индивидуального предпринимателя (ИП), который регистрирует бизнес. Упрощённая система налогообложения (УСН), или «упрощёнка», остаётся одной из самых востребованных благодаря своей простоте и сниженной налоговой нагрузке. В этой статье мы подробно разберём бухгалтерский и налоговый учёт для ИП на УСН в 2025 году, включая изменения законодательства, ключевые аспекты расчётов и примеры.

Бухгалтерский и налоговый учёт для ИП

Один из самых часто задаваемых вопросов: «Нужно ли ИП вести бухгалтерский учёт?».

ИП на УСН могут не вести полноценный бухгалтерский учёт. Однако это не означает полного отсутствия документации.

Для корректного расчёта налогов ИП ведёт налоговый учёт, куда входит:

учёт доходов и расходов (в зависимости от выбранного режима УСН);
заполнение и ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
сохранение подтверждающих документов (чеки, накладные, акты).

Налоговый учёт для ИП на УСН

С 2025 года вводятся новые правила и ограничения для ИП, работающих на УСН. Основные из них:

Увеличение лимита сотрудников: теперь количество штатных сотрудников не может превышать 130 человек.
Лимиты по доходам:

- Максимальный годовой доход для УСН не более 450 млн ₽.
- При превышении 60 млн ₽ компания переходит на уплату НДС. В этом случае будет 2 варианта: платить налог по ставке 20% с возможностью использовать вычеты по НДС или по ставке 5% или 7% без права на вычеты. Ставка 5% применяется при доходах от 60 до 250 млн рублей, ставка 7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей.

Отмена повышенных ставок: в 2025 году отменяются повышенные налоговые ставки (8% и 20%).
Порог по ОС составляет 200 млн руб.

Важно учитывать, что при доходах свыше 450 млн ₽ происходит автоматический переход ИП на общую систему налогообложения (ОСНО).

Варианты УСН: что выбрать?

УСН включает два режима налогообложения:

УСН «Доходы»: ставка составляет 6% (в определённых регионах — от 1%). Расчёт налога — только с дохода.
УСН «Доходы минус расходы»: ставка составляет 5%-15%. Расчёт налога — с разницы доходов и подтверждённых расходов.

Пример расчёта УСН «Доходы»:

Заработок ИП всего 1 000 000 ₽ за год. В этом случае налог рассчитывается следующим образом: 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽.
При этом расходы не будут учитываться, но налог может быть уменьшен на сумму страховых взносов.

Пример расчёта УСН «Доходы минус расходы»:

Заработок ИП 1 000 000 ₽ с продажи товаров, при этом расходы — 400 000 ₽. Налог будет рассчитан так: (1 000 000 ₽ − 400 000 ₽) × 15% = 90 000 ₽.
Важно, что все расходы должны быть документально подтверждены, без этого они учтены не будут.

Преимущества и ограничения УСН в 2025 году

Преимущества:

Упрощённый порядок ведения учёта.
Сниженные налоговые ставки.
Возможность применения даже для предприятий с оборотом до 450 млн ₽.

Ограничения:

Годовой доход не более 450 млн ₽.
Максимальное количество сотрудников — 130 человек.
Обязательное ведение КУДиР и сохранение документов.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Какие налоги платить ИП

Кроме обязательной подачи декларации по УСН и оплате налога, ИП на УСН выплачивает:

НДФЛ и страховые взносы за сотрудников
Налоги: имущественный, транспортный и водный, при наличии активов.

Также всем предпринимателям в обязательном порядке необходимо уплачивать страховые взносы за себя — они не зависят от того, ведёт ИП деятельность или нет. Пени будут начисляться в случае неуплаты даже при нулевых оборотах.

Как ИП платить налоги

Каждый квартал ИП на УСН должен:

Рассчитать сумму налога с учетом выбранного режима налогообложения (УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»).

Уменьшить на сумму страховых взносов (для УСН «Доходы»).
Подать уведомление об исчисленных авансовых платежах.
Уплатить авансовые платежи.

Сроки подачи уведомления о списании авансов по УСН:

за I кв. — до 25.04
за полугодие — до 25.07
за 9 месяцев — до 25.10

Оплачивать налоги и взносы необходимо единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Пополнять счёт удобно через личный кабинет налогоплательщика. Но самый популярный — оплатить с расчётного счёта ИП в банке на единые реквизиты.

Налоги и взносы за сотрудников

Если индивидуальный предприниматель (ИП) привлекает сотрудников, он обязан соблюдать определённые требования в части налогов и взносов. В 2025 году порядок действий остаётся следующим:

Удержание НДФЛ.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) удерживается со всех видов доходов сотрудников, включая зарплаты, премии, отпускные.Налог нужно перечислить в бюджет по выплатам за период с 1 по 22 число — до 28 числа того же месяца, по выплатам за период с 23 по 30/31 число — до 5 числа месяца, идущего вслед за расчетным; по выплатам за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня в году.
Страховые взносы.
Ежемесячно ИП обязан уплачивать страховые взносы за сотрудников.
Отчётность по налогам и взносам.
- 6-НДФЛ. Отчёт подаётся ежеквартально в налоговую инспекцию. Срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Годовой отчёт сдаётся до 25 февраля следующего года.
- Справки о доходах сотрудников (2-НДФЛ). Эти данные теперь включены в отчёт 6-НДФЛ.
- Расчёт по страховым взносам (РСВ). Подаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Персонифицированные сведения — ежемесячно до 25 числа.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов — ежемесячно до 25 числа, кроме случаев, когда срок подачи уведомления совпадает со сроком подачи декларации.

КУДиР: зачем она нужна?

КУДиР (Книга учёта доходов и расходов) — обязательный документ для всех ИП, применяющих упрощённую систему налогообложения. Этот документ позволяет фиксировать:

поступления доходов;
расходы (для режима «Доходы минус расходы»);
налоги и взносы.

КУДиР необходима:

при налоговых проверках;
для подтверждения данных в банке (например, при запросе кредита).

Предприниматели на УСН применяют кассовый метод учёта, то есть фиксируют доходы и расходы только после их фактического получения или оплаты.

Для ИП на автоматизированной УСН (АУСН) ведение КУДиР не требуется.

Штрафы за КУДиР:

грубые нарушения правил учета доходов и расходов — от 10 000 до 30 000 ₽;
при выявлении недоплаты налога из-за ошибок — 20% от неуплаченной суммы.

Штрафы для ИП в 2025 году

Удержание НДФЛ.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) удерживается со всех видов доходов сотрудников, включая зарплаты, премии, отпускные.Налог нужно перечислить в бюджет по выплатам за период с 1 по 22 число — до 28 числа того же месяца, по выплатам за период с 23 по 30/31 число — до 5 числа месяца, идущего вслед за расчетным; по выплатам за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня в году.
Страховые взносы.
Ежемесячно ИП обязан уплачивать страховые взносы за сотрудников.
Отчётность по налогам и взносам.
- 6-НДФЛ. Отчёт подаётся ежеквартально в налоговую инспекцию. Срок сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Годовой отчёт сдаётся до 25 февраля следующего года.
- Справки о доходах сотрудников (2-НДФЛ). Эти данные теперь включены в отчёт 6-НДФЛ.
- Расчёт по страховым взносам (РСВ). Подаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
- Персонифицированные сведения — ежемесячно до 25 числа.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов — ежемесячно до 25 числа, кроме случаев, когда срок подачи уведомления совпадает со сроком подачи декларации.

КУДиР: зачем она нужна?

поступления доходов;
расходы (для режима «Доходы минус расходы»);
налоги и взносы.

КУДиР необходима:

при налоговых проверках;
для подтверждения данных в банке (например, при запросе кредита).

Для ИП на автоматизированной УСН (АУСН) ведение КУДиР не требуется.

Штрафы за КУДиР:

грубые нарушения правил учета доходов и расходов — от 10 000 до 30 000 ₽;
при выявлении недоплаты налога из-за ошибок — 20% от неуплаченной суммы.

Как ИП вести бухгалтерию?

Индивидуальный предприниматель может организовать бухгалтерский учёт несколькими способами:

1. Самостоятельное ведение учёта

Плюсы:

Экономия средств на оплату услуг бухгалтера.
Полный контроль над процессами.

Минусы:

Высокие временные затраты.
Необходимость разбираться в законодательстве.
Риски ошибок, ведущих к штрафам.

2. Штатный бухгалтер

Плюсы:

Наличие квалифицированного специалиста в команде.
Возможность поручать дополнительные задачи, такие как кадровый учёт, ведение делопроизводства.

Минусы:

Финансовые затраты на зарплату, налоги и взносы.
Зависимость от одного человека. Ошибки бухгалтера могут дорого обойтись.

3. Аутсорсинг бухгалтерии

Плюсы:

Специалисты берут на себя полную ответственность за отчётность.
Экономия расходов на ведение бухгалтерского учета.

Минусы:

Необходимость тщательно выбирать подрядчика.

Бухгалтерский и налоговый учёт для ИП требует внимательного подхода. Соблюдение сроков подачи отчётности, грамотное ведение КУДиР и своевременная оплата налогов помогут избежать штрафов и обеспечат стабильность в работе бизнеса.