LEGIS PRO

Изменения в патентной системе налогообложения с 2025 года: что нужно знать

С 2025 года вступают в силу значительные, хотя и не радикальные, изменения в патентной системе налогообложения (ПСН), которые потребуют внимания со стороны индивидуальных предпринимателей (ИП). В этой статье рассмотрим важнейшие нововведения и разъяснения Федеральной налоговой службы (ФНС), а также их возможное влияние на бизнес.

Главные изменения в патентной системе в 2025 году

Налоги продолжают претерпевать изменения: например, УСН уже претерпела масштабные коррективы, введя для некоторых категорий бизнеса обязательный НДС.

Основные изменения:

Новые правила при превышении лимита доходов.
Корректировка сроков оплаты патента.
Введение налогового вычета на ККТ для предпринимателей из новых регионов.
Смягчение некоторых запретов и появление новых ограничений.
Продление налоговых каникул.

Превышение лимита доходов

Раньше предприниматели могли использовать различные схемы, позволяющие оставаться на ПСН, даже если их фактические доходы превышали установленный лимит. С 2025 года это станет невозможным.

Теперь лимит дохода (60 млн руб.) будет распространяться и на предыдущий год. Если предприниматель в 2024 году заработал больше этой суммы, он не сможет перейти на патент в 2025 году.

При этом налоговая инспекция сначала выдаст патент, но если позже выяснится, что предприниматель превысил лимит, налоги пересчитают по упрощенной системе с начислением НДС.

Для контроля за соблюдением лимита налоговые органы могут запрашивать сведения о фактических доходах, а данные о совмещении ПСН и УСН будут проверяться по декларации.

Важно: Если доход за 2024 год превысил 60 млн руб., в 2025 году придется работать по УСН с учетом НДС.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Срок оплаты патента сдвинется

Если патент действует до конца года, его окончательный расчет теперь должен быть произведен не позднее 28 декабря (ранее — 31 декабря).

Вычет на ККТ для новых регионов

Предприниматели, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях, смогут получить налоговый вычет до 28 тыс. руб. за регистрацию контрольно-кассовой техники. Вычет применяется к патентам за 2024 — 2025 год.

Новые и отмененные запреты

Разрешено:

Оказывать услуги банковских платежных агентов в сельских районах (при условии ведения розничной торговли).
Производить и продавать изделия из серебра (опт/розница).

Запрещено:

Майнинг и операции с цифровой валютой на ПСН.

Продление налоговых каникул

Предприниматели, впервые зарегистрированные в производственной, социальной, научной сферах или сфере бытовых услуг, смогут получить освобождение от уплаты налога по первым двум патентам. Эта льгота действовала до 2024 года, но теперь ее продлили еще на два года.

налог патент

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO