LEGIS PRO

Как и кто может оформить освобождение от НДС в 2025 году

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой один из ключевых элементов налоговой системы Российской Федерации, оказывающий значительное влияние на финансовые потоки как юридических, так и физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность. В соответствии с Налоговым кодексом РФ предусмотрены различные способы освобождения от уплаты НДС, позволяющие снизить налоговую нагрузку:

освобождение, предусмотренное статьёй 145 НК РФ;
освобождение по статье 149 НК РФ, применяемое к определённым видам операций.

Рассмотрим подробнее, кто может воспользоваться этими льготами, какие документы необходимо подготовить для их получения, а также в каких случаях отказ от освобождения может быть экономически целесообразным.

Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ

Согласно положениям статьи 145 НК РФ, налогоплательщики могут получить полное освобождение от уплаты НДС, однако данное послабление распространяется на всю их деятельность, а не только на отдельные сделки. При этом обязательства по уплате ввозного и агентского НДС сохраняются.

Право на данное освобождение имеют компании и индивидуальные предприниматели, чей доход за три последовательных месяца не превышает 2 млн рублей (без учёта НДС). Исключение составляют:

организации, реализующие подакцизные товары;
резиденты инновационного центра «Сколково».

Кроме того, освобождение доступно новым компаниям и ИП, в течение первых трёх месяцев.

С 2025 года освобождение от НДС также распространяется на налогоплательщиков, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), если их годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Оформление освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ

Для получения освобождения необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 20-го числа месяца, начиная с которого оно вступает в силу.

К уведомлению прикладываются следующие документы:

выписка из книги продаж;
бухгалтерский баланс (для юридических лиц);
книга учёта доходов и расходов (для ИП).

Документы оформляются в свободной форме, но должны подтверждать размер выручки за предыдущие три месяца.

Предприниматели, применяющие УСН, получают освобождение автоматически при годовом доходе, не превышающем 60 млн рублей. В случае превышения лимита с начала следующего месяца возникает обязанность уплаты НДС.

Освобождение от НДС для организаций на ОСНО

Компании, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), могут воспользоваться освобождением от НДС без необходимости предварительного согласования с налоговыми органами. В этом случае:

не начисляется и не уплачивается НДС, если счета-фактуры не содержат выделенную налоговую ставку;
не требуется подавать декларацию по НДС;
отсутствует обязанность ведения книги покупок.

Освобождение действует минимум 12 месяцев, после чего необходимо подтвердить право на его дальнейшее использование. При этом компании, не уплачивающие НДС, обязаны:

выставлять счета-фактуры с отметкой «Без НДС»;
вести книгу продаж;
учитывать НДС, уплаченный поставщиками, в стоимости закупленных товаров и услуг.

Если компания ранее пользовалась налоговыми вычетами по НДС, после получения освобождения ей необходимо восстановить сумму налога, принятого к вычету.

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ

Статья 149 НК РФ предусматривает освобождение от НДС исключительно для определённых операций, а не всей деятельности компании. К таким операциям относятся:

реализация медицинских товаров из утверждённого перечня;
предоставление медицинских услуг;
сделки с долями в капитале и ценными бумагами;
передача исключительных прав на патенты, базы данных, программное обеспечение;
банковская деятельность;
выдача займов и начисление процентов по ним.

Для использования данной льготы необходимо соблюдение ряда условий, например, наличие лицензии на медицинские услуги. В отличие от освобождения по ст. 145 НК РФ, уведомление в налоговые органы в данном случае не требуется.

В ряде случаев компаниям может быть выгодно отказаться от освобождения, если они хотят воспользоваться налоговыми вычетами по НДС. Заявление об отказе подаётся в налоговую инспекцию до начала нового налогового периода.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Когда освобождение от НДС может быть невыгодным?

Несмотря на очевидные преимущества освобождения от НДС, существуют ситуации, в которых уплата этого налога может быть более выгодной:

Работа с B2B-сектором – компании, работающие с юридическими лицами, часто предпочитают поставщиков с НДС, так как это даёт им возможность воспользоваться налоговым вычетом.
Планируемый рост бизнеса – если ожидается увеличение оборота, то при превышении лимита освобождения может резко вырасти налоговая нагрузка.
Высокие закупочные издержки – если организация приобретает товары и услуги с НДС, но не может зачесть этот налог, её затраты увеличиваются.

Заключение

Освобождение от НДС – полезный инструмент налогового планирования, позволяющий снизить налоговую нагрузку. Однако перед его применением важно учитывать индивидуальные особенности бизнеса. Выбор между полным освобождением (по ст. 145 НК РФ) и освобождением для отдельных операций (по ст. 149 НК РФ) зависит от структуры компании, её доходности и характера взаимодействия с партнёрами.

Основные выводы:

Освобождение по ст. 145 НК РФ требует соблюдения определённых условий и подачи уведомления в налоговую.
Освобождение по ст. 149 НК РФ распространяется на конкретные виды операций и не требует уведомления.
Для предпринимателей на УСН освобождение применяется автоматически, если годовой доход не превышает 60 млн рублей.

налог НДС

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO

Нужна консультация?

Подробно расскажем о наших услугах и подготовим индивидуальное предложение!

Заказать звонок

Я согласен на обработку моих персональных данных