LEGIS PRO

Как исправить ошибки в уведомлении об исчисленных суммах налогов

Корректировка уведомления об исчисленных суммах налогов — относительно новая процедура, с которой не все бухгалтеры и налогоплательщики еще успели ознакомиться. С 2023 года такие уведомления стали обязательными, и в процессе их заполнения часто возникают ошибки. В этой статье подробно разберем, в каких случаях требуется внесение изменений, как правильно оформить корректирующее уведомление, какие реквизиты подлежат исправлению, а также рассмотрим практические примеры корректировки ошибок.

В каких случаях требуется корректировка уведомления?

Корректирующее уведомление об исчисленных налогах необходимо, если в исходном документе допущены ошибки, которые могут привести к неправильному начислению налогов или взносов. Ошибки могут быть следующими:

некорректное указание суммы налога, сбора или страхового взноса;
неправильные реквизиты, такие как ОКТМО, КПП, ИНН и т. д.;
неверные данные о налогоплательщике (например, ошибка в названии организации или ФИО индивидуального предпринимателя);
технические ошибки при заполнении документа.

Ошибка в налоговом уведомлении может привести к задержкам в расчетах, начислению пени или даже штрафам. Поэтому важно оперативно внести исправления и передать корректные сведения в налоговую инспекцию.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Бланк для корректирующего уведомления

Форма уведомления об исчисленных суммах налогов была утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Для исправления ошибок используется тот же самый бланк, что и для первичного уведомления, без каких-либо дополнительных отметок или пометок, указывающих на то, что документ является корректировочным.

Как правильно заполнить корректирующее уведомление?

ФНС рекомендует заполнять корректировочное уведомление следующим образом:

Все реквизиты, кроме исправляемого, должны полностью повторять данные из исходного уведомления.
В случае исправления суммы налога — в строке «Сумма…» указывается верное значение.
В случае исправления других реквизитов создаются два блока:
- первый блок с некорректными реквизитами и суммой «0» (обнуление ошибочной информации);
- второй блок с исправленными реквизитами и правильной суммой.

ФНС подчеркивает, что при исправлении реквизитов важно соблюдать аккуратность, чтобы избежать новых ошибок.

Два способа корректировки ошибок по ФНС

Федеральная налоговая служба рекомендует два метода исправления ошибок в уведомлениях:

Исправление суммы налога, сбора или взноса — проще всего скорректировать уведомление, если ошибка связана с неверно указанной суммой. Достаточно отправить новый документ, в котором все реквизиты останутся неизменными, а сумма будет исправлена.
Исправление других реквизитов — если ошибка связана с некорректными кодами (например, ОКТМО), необходимо заполнить уведомление с двумя обязательствами: обнуление ошибочных данных и внесение правильных сведений.

Четыре важных правила корректировки

При внесении исправлений в уведомление рекомендуется придерживаться следующих правил:

Использовать тот же бланк, что и для первоначального уведомления.
При исправлении суммы налога дублировать все несуммовые реквизиты без изменений.
При исправлении других реквизитов сначала обнулить ошибочные сведения, а затем внести корректные.
Перед отправкой проверить корректность всех данных, чтобы избежать повторных ошибок.

Примеры корректировки уведомлений

Пример 1: исправление суммы налога

Индивидуальный предприниматель Скоробогатов А. Т., работающий на УСН с объектом налогообложения «доходы», подал уведомление с ошибочной суммой авансового платежа. Вместо 11 080 рублей он указал 11 008 рублей.

Решение: Предприниматель подал новое уведомление, полностью повторив все реквизиты из исходного документа, но указав верную сумму — 11 080 рублей. После обработки исправленного уведомления налоговая автоматически заменит неверную сумму на правильную.

Пример 2: исправление ОКТМО

ООО «Планета», применяющее УСН, допустило ошибку в коде ОКТМО в уведомлении об авансовом платеже. Вместо 37691000 бухгалтер указал 37002000. Все остальные данные были заполнены корректно.

Решение: Бухгалтер направил новое уведомление с двумя блоками данных:

в первом блоке продублировал все реквизиты из исходного документа, но поставил сумму «0»;
во втором блоке указал верный ОКТМО и сумму 11 150 рублей.

Такой подход гарантирует правильную обработку корректировки в налоговой базе.

Как отправить корректирующее уведомление?

Корректирующее уведомление можно направить в налоговую инспекцию несколькими способами:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — наиболее удобный и быстрый способ.
Через сервис «Обратиться в ФНС России» — позволяет отправить запрос в электронном виде.
Через бухгалтерскую программу («1С» и аналогичные системы) — корректировку можно подготовить в специализированных программах и отправить непосредственно в налоговую.

Корректирующее уведомление в «1С»

В «1С» корректировку можно оформить через модуль «Зарплата и управление персоналом» (ЗУП 3.1), после чего данные переносятся в бухгалтерскую программу для формирования нового уведомления. Это удобно для крупных организаций, где исправления касаются сразу нескольких платежей.

Корректирующее уведомление подается на том же бланке, что и исходное.
Ошибки в суммах исправляются простым дублированием данных с корректной суммой.
Ошибки в реквизитах исправляются через два блока: обнуление ошибочных данных и внесение правильных.
Документ можно подать через личный кабинет ФНС, сервис «Обратиться в ФНС России» или бухгалтерскую программу.

Корректировка налоговых уведомлений — важный процесс, который позволяет избежать ошибок в расчетах и возможных штрафов. Следуя рекомендациям ФНС, можно легко исправить неточности и обеспечить правильное налогообложение.

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO