LEGIS PRO

Как объяснить зарплату ниже среднеотраслевой: ответ на требование налоговой

В последние годы запросы от налоговых органов становятся всё более частыми, сложными и детализированными. Одной из наиболее обсуждаемых тем становится заработная плата сотрудников. Если уровень зарплаты в компании оказывается ниже среднеотраслевого, это может вызвать дополнительные вопросы у проверяющих. Бухгалтеры часто сталкиваются с затруднениями при подготовке ответов, ведь любая ошибка может привести к нежелательным последствиям. В данном материале мы подробно разберём, как корректно обосновать низкий уровень заработной платы в компании, чтобы избежать санкций и сохранить репутацию.

Нормативная база: что говорит законодательство

Согласно приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, одним из критериев для оценки рисков налогоплательщиков является выплата заработной платы ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Это положение позволяет налоговым органам оценивать благонадёжность компаний на основе их соответствия установленным критериям. Однако важно понимать, что среднеотраслевой показатель рассчитывается не по конкретному городу, а по региону, в котором зарегистрирована организация. Перечень субъектов Российской Федерации определён в статье 65 Конституции РФ.

Особенности расчёта среднеотраслевого показателя

Среднеотраслевой показатель заработной платы определяется на основе данных статистики. Эти данные публикуются Росстатом с определённой периодичностью. Однако необходимо учитывать, что:

Показатели могут отличаться в зависимости от вида экономической деятельности.
Статистика часто обновляется с запозданием, что усложняет доступ к актуальной информации.
Для анализа используется среднемесячная заработная плата по субъекту РФ, а не по отдельным населённым пунктам.

Пример: Если организация зарегистрирована в г. Тверь, то для анализа применяется среднеотраслевой показатель по Тверской области. Этот подход позволяет учитывать региональные особенности экономики.

Почему важно учитывать нормативные акты

Понимание нормативной базы позволяет:

Точно определить, на каком основании налоговый орган делает запрос.
Избежать рисков предоставления некорректной информации.
Заранее подготовить аргументированные ответы.

Как подготовиться к запросу налоговой

Чтобы успешно ответить на запрос налоговых органов, важно придерживаться системного подхода. Рассмотрим основные шаги, которые помогут подготовиться к взаимодействию с проверяющими.

1. Проверка корректности запроса

Первым делом необходимо внимательно изучить текст запроса. Убедитесь, что в запросе указаны:

Конкретный период, за который требуется информация.
Среднеотраслевой показатель заработной платы и источник его получения.
Основания для проведения анализа.

Если в запросе отсутствуют эти данные, это может быть основанием для отправки уточняющего письма в ИФНС. Некорректно составленный запрос не обязывает компанию предоставлять информацию в указанном объёме.

2. Сравнение показателей

Для обоснования уровня заработной платы необходимо сопоставить её с официальными данными Росстата. Это поможет:

Убедиться в правильности расчётов.
Подготовить доказательства в случае расхождений.
Понять, насколько существенно отклонение от среднеотраслевого уровня.

3. Обоснование уровня зарплат

Если уровень заработной платы в компании ниже среднеотраслевого, важно грамотно объяснить причины. Среди наиболее частых аргументов можно выделить:

Финансовые трудности компании, вызванные снижением объёмов заказов.
Экономические особенности региона или отрасли.
Применение упрощённой системы налогообложения, которая влияет на уровень расходов.
Использование внешних подрядчиков вместо штатных сотрудников, что снижает общий фонд оплаты труда.

Каждый из этих факторов должен быть подтверждён документально. Это могут быть финансовые отчёты, аналитические записки или выписки из договоров с контрагентами.

4. Документальное подтверждение

Для успешного обоснования низкого уровня заработной платы необходимо подготовить следующие документы:

Отчёты о доходах и расходах компании.
Расчётно-платёжные ведомости за запрашиваемый период.
Пояснительные записки с указанием причин отклонений.
Справки из органов статистики, подтверждающие среднеотраслевые показатели.

Чем больше подтверждающих документов будет предоставлено, тем выше вероятность, что налоговый орган примет ваши аргументы.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Пример ответа на запрос ИФНС

Приведём пример формулировки ответа на запрос о заработной плате:

Уважаемый [ФИО инспектора],

В ответ на ваш запрос № [номер запроса] от [дата запроса] сообщаем следующее.

Среднемесячная заработная плата сотрудников нашей компании на момент [период] составила [сумма] рублей, что ниже среднеотраслевого уровня по региону. Данное отклонение обусловлено следующими причинами:

[Финансовые причины]
[Снижение объёмов заказов в связи с сезонными факторами]
[Уточнить конкретные обстоятельства]

Дополнительно сообщаем, что налоговые обязательства выполняются в полном объёме.

С уважением,
[ФИО руководителя]
[Должность]

Как снизить риск проверки

Чтобы свести к минимуму вероятность получения запросов от налоговых органов, рекомендуем:

Регулярно анализировать заработную плату сотрудников и её соответствие среднеотраслевым показателям.
Поддерживать прозрачность бухгалтерского учёта и своевременно предоставлять налоговую отчётность.
Вести архив документов, которые могут быть полезны для обоснования уровня зарплат.
Следить за изменениями в законодательстве и учитывать их в своей работе.

Обоснование низкого уровня заработной платы перед налоговыми органами требует внимательной подготовки, знания нормативной базы и документального подтверждения своей позиции. Следуя описанным выше рекомендациям, вы сможете грамотно ответить на запросы ИФНС, минимизировать риски и сохранить стабильность компании.

зарплата налог проверка

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO

Нужна консультация?

Подробно расскажем о наших услугах и подготовим индивидуальное предложение!

Заказать звонок

Я согласен на обработку моих персональных данных