LEGIS PRO

Как правильно рассчитывать и уплачивать НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из ключевых налогов, влияющих на бизнес в России. Он применяется к большинству товаров, услуг и работ. Корректный расчет и своевременная уплата НДС критически важны для предпринимателей, поскольку ошибки могут привести к штрафам и налоговым доначислениям. В этом материале мы подробно разберем, как правильно исчислять, уплачивать и учитывать НДС.

Что такое НДС?

НДС – это косвенный налог, который включается в стоимость товара или услуги и в конечном счете оплачивается потребителем. Продавец лишь исполняет роль посредника, собирая налог и перечисляя его в бюджет.

НДС регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. Основные ставки налога зависят от категории товаров и услуг и могут составлять 20%, 10% или 0%.

Кто обязан платить НДС?

Обязанность по уплате НДС распространяется на:

Организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО);
Импортеров товаров в Россию;
Компании, осуществляющие операции, облагаемые НДС (например, сдача имущества в аренду);
Компании на УСН, если они с 2025 года подпадают под новые правила исчисления НДС.

Некоторые виды деятельности освобождены от уплаты НДС, например:

Образовательные и медицинские услуги;
Операции с недвижимостью;
Компании с годовой выручкой менее 2 млн рублей (при определенных условиях).

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Ставки НДС в России

Основные ставки НДС

20% – стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
10% – применяется для социально значимых товаров (продукты, лекарства, детские товары).
0% – экспортные операции и международные перевозки.

Льготные ставки и освобождение от НДС

Некоторые виды деятельности освобождаются от НДС полностью, например образовательные и медицинские учреждения.

Как рассчитать НДС?

Формулы расчета НДС

Если необходимо начислить НДС сверху, используется формула:

НДС = (Цена без НДС) × (Ставка НДС / 100)

Если необходимо выделить НДС из суммы, используется формула:

НДС = (Цена с НДС) × (Ставка НДС / (100 + Ставка НДС))

Примеры расчета:

Начисление НДС сверху
- Цена без НДС: 10 000 руб.
- НДС 20%: 10 000 × 0,2 = 2 000 руб.
- Цена с НДС: 10 000 + 2 000 = 12 000 руб.
Выделение НДС из суммы
- Цена с НДС: 12 000 руб.
- НДС: 12 000 × (20 / 120) = 2 000 руб.
- Цена без НДС: 12 000 — 2 000 = 10 000 руб.

Расчет НДС в особых случаях

Для различных ставок налога формулы выглядят следующим образом:

Ставка 20%: НДС = С / 120 × 20
Ставка 10%: НДС = С / 110 × 10

Где С – сумма, включающая НДС.

Пример:

Компания продает партию товара за 240 000 руб. (с НДС).

Вычисляем налог: 240 000 / 120 × 20 = 40 000 руб. (НДС)

Итоговая стоимость без налога: 240 000 — 40 000 = 200 000 руб.

Учет входящего и исходящего НДС

Входящий НДС

Входящий НДС – налог, уплаченный поставщикам. Он принимается к вычету при наличии правильно оформленных счетов-фактур.

Исходящий НДС

Исходящий НДС – налог, который предприятие начисляет покупателям. К уплате в бюджет подлежит разница между исходящим и входящим НДС.

Как и когда платить НДС?

Сроки уплаты НДС

НДС уплачивается ежеквартально, до 28 числа, следующего за отчетным кварталом. Возможна уплата частями: по 1/3, производится в течение 3 месяцев, которые идут за отчетным кварталом. Каждый платеж, согласно п. 1 ст. 174 НК РФ, следует внести до 28-го числа очередного месяца.