LEGIS PRO

Как правильно заполнить счет-фактуру на услуги в 2025 году

Счет-фактура представляет собой ключевой документ, который используется для подтверждения факта оказания услуг и необходим для налогового учета. В 2025 году его оформление по-прежнему регламентируется Налоговым кодексом РФ, а также рядом нормативных актов, определяющих правила ведения бухгалтерской документации. Рассмотрим процесс заполнения счета-фактуры пошагово, включая особенности, распространенные ошибки и примеры корректного оформления.

Нормативная база и требования законодательства

При составлении счетов-фактур в 2025 году необходимо учитывать следующие нормативные документы:

Налоговый кодекс РФ (статьи 169, 171, 172) — содержит основные нормы, регулирующие оформление и применение счетов-фактур.
Постановление Правительства РФ № 1137 — закрепляет требования к форме и порядку заполнения документа.
Федеральные разъяснения Минфина и ФНС — регулируют спорные вопросы и тонкости оформления счетов-фактур для различных видов деятельности.
Письма и приказы ФНС — содержат дополнительные рекомендации и корректировки, касающиеся налогового администрирования.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Основные принципы заполнения счета-фактуры

При оформлении документа необходимо соблюдать строгие требования, предусмотренные налоговым законодательством:

Использование унифицированной формы — стандартный бланк можно скачать на официальном сайте ФНС.
Формат документа — допускается бумажный и электронный вариант (через систему ЭДО).
Подписание документа — бумажный экземпляр подписывают руководитель организации и главный бухгалтер, в электронном формате используется квалифицированная электронная подпись (КЭП).
Сроки оформления — счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти дней с момента оказания услуг.
Возможность внесения изменений — при корректировке данных оформляется соответствующий корректировочный счет-фактура.

Ключевые реквизиты счета-фактуры

Для правильного оформления счета-фактуры необходимо включить следующие обязательные сведения:

Номер и дата документа — последовательная нумерация в соответствии с внутренним учетом компании.
Наименование продавца — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, предоставляющий услугу.
ИНН и КПП продавца — идентификационные номера организации или ИП.
Наименование покупателя — лицо, получающее услугу.
ИНН и КПП покупателя.
Описание услуги — детальная характеристика предоставляемой услуги согласно договору.
Единица измерения — например, «услуга», «час», «день», «комплекс услуг».
Объем оказанных услуг — например, «1», «10 часов», «5 консультаций».
Стоимость за единицу — цена услуги без учета налога.
Общая сумма без НДС — стоимость всех услуг до налогообложения.
Ставка НДС — 20%, 10% или «без НДС» (при использовании УСН или патента).
Сумма НДС — рассчитывается по соответствующей ставке.
Общая стоимость с учетом налога — итоговая сумма, включающая НДС.
Реквизиты платежного документа — указывается, если счет-фактура сопровождается платежным поручением.
Подписи ответственных лиц — обязательны для бумажной версии документа.

Специфика оформления счетов-фактур для услуг

Составляя счет-фактуру на оказанные услуги, следует учитывать:

Формулировка в графе «Наименование услуг» должна полностью совпадать с данными договора.
В графе «Единица измерения» указывают «услуга», «час», «день» и т. д.
В графе «Количество» фиксируется фактически предоставленный объем услуг.
В графе «Цена за единицу» указывается стоимость отдельной услуги или пакета услуг.
Если организация работает по упрощенной системе налогообложения (УСН), в графе «Ставка НДС» указывается «Без НДС».
При возврате предоплаты требуется оформить корректировочный счет-фактуру.

Примеры заполнения счетов-фактур

Пример 1: Услуги с НДС 20%

Компания «Консалтинг Плюс» оказала бухгалтерские услуги ООО «Бета» на сумму 250 000 рублей без НДС. В документе будет указано:

Стоимость за единицу: 250 000 руб.
Количество: 1 услуга.
НДС (20%): 50 000 руб.
Итоговая сумма: 300 000 руб.

Пример 2: Счет-фактура без НДС (УСН)

ИП Иванов, работающий на УСН, предоставил маркетинговые услуги ООО «Гамма». В документе будет указано:

В графе «Ставка НДС»: «Без НДС».
В графе «Сумма НДС»: «0 руб.».
Итоговая сумма совпадает со стоимостью услуги без налогообложения.

Пример 3: Корректировочный счет-фактура

Если в изначальном счете-фактуре была допущена ошибка, например, неверно указана сумма, оформляется корректировочный счет-фактура. В нем фиксируются старые и новые данные, а также разница между ними.

Распространенные ошибки и как их избежать

Наиболее частые ошибки при оформлении счетов-фактур:

Пропуск обязательных реквизитов — даже незначительное упущение может привести к проблемам с налоговой инспекцией.
Ошибки в расчетах НДС — неправильное исчисление налога грозит санкциями.
Несоответствие договора и счета-фактуры — несовпадение формулировок может вызвать вопросы у налоговых органов.
Заполнение документа задним числом — налоговая инспекция может расценить это как нарушение.
Неправильное указание наименования услуг — формулировки должны быть четкими и соответствовать действительности.
Ошибка в применении НДС — важно учитывать актуальные налоговые ставки.

Правильное оформление счета-фактуры в 2025 году требует внимания к деталям и строгого соблюдения законодательства. Корректное заполнение документа снижает налоговые риски и позволяет избежать проблем при налоговых проверках. Для удобства рекомендуется использовать электронный документооборот, а при сложных ситуациях обращаться за консультацией к бухгалтерским специалистам или налоговым юристам.

бизнес бухгалтерия ИП услуги

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO