LEGIS PRO

Как распорядиться положительным сальдо на ЕНС

Единый налоговый счёт (ЕНС) – это специальный счёт, на котором аккумулируются все платежи налогоплательщика в бюджет. Иногда на нем образуется положительное сальдо – это излишек денежных средств, который может быть использован по-разному. Важно знать, как правильно распоряжаться этими деньгами, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией и максимально эффективно использовать свободные средства.

Почему важно правильно распоряжаться положительным сальдо на ЕНС?

Наличие излишков на ЕНС – это не просто деньги «на счету», а важный финансовый ресурс, который может:

Снизить налоговую нагрузку – использоваться для оплаты будущих налогов и сборов.
Предотвратить блокировку расчетного счета – если вовремя распределить излишки, можно избежать санкций со стороны ФНС.
Повысить финансовую эффективность бизнеса – свободные средства можно направить на развитие компании.

Способы распоряжения положительным сальдо на ЕНС

1. Перераспределение средств на оплату будущих платежей

Если на вашем ЕНС есть положительное сальдо, его можно использовать для уплаты предстоящих налоговых обязательств. Например:

Налог на прибыль.
НДС.
Страховые взносы.
НДФЛ сотрудников.

Как оформить зачет?

Войти в личный кабинет налогоплательщика.
Проверить сумму положительного сальдо.
Написать заявление в ФНС о зачёте средств.
Дождаться уведомления о проведенном зачёте.

2. Возврат средств на расчетный счёт

В некоторых случаях деньги на ЕНС могут понадобиться для операционной деятельности компании. Тогда их можно вернуть на расчетный счет.

Как подать заявку на возврат?

Подготовить заявление в налоговую инспекцию.
Приложить подтверждающие документы (например, платёжные поручения).
Подать заявление через личный кабинет или лично в налоговой.
Дождаться рассмотрения (сроки – до 30 дней).

3. Уплата задолженности перед налоговой

Если у компании есть долги по налогам, положительное сальдо можно использовать для их закрытия.

Что нужно сделать?

Проверить наличие задолженности через личный кабинет ФНС.
Направить заявление о списании средств.
Дождаться подтверждения от налоговой.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Как проверить свое сальдо на ЕНС?

Существует несколько способов узнать сумму положительного сальдо:

Личный кабинет налогоплательщика – самый быстрый способ.
Запрос в налоговую инспекцию – можно подать в бумажном или электронном виде.
Сервисы банков – некоторые банки предоставляют информацию о налоговых платежах.

Частые ошибки при управлении положительным сальдо

Несвоевременное заявление на возврат – деньги могут «зависнуть» на ЕНС.
Ошибки в документах – из-за этого возможен отказ в возврате.
Неправильное распределение средств – важно учитывать приоритетность налоговых платежей.

Ключевые моменты, связанные с зачетом и возвратом денежных средств, которые формируют положительное сальдо на ЕНС

Зарезервированная сумма — это определенная сумма денежных средств, которая списана с счета налогоплательщика и зачислена в счет будущих налоговых обязательств. Она является временно доступной суммой, которая может быть использована для погашения будущих налогов. Для того чтобы зарезервировать средства с целью последующей уплаты налогов в рамках авансовой системы расчетов, когда налоговая декларация подается позже срока уплаты налога, налогоплательщик должен подать специальное уведомление, в котором указываются исчисленные суммы налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам.

После подачи уведомления по каждому авансу будет формироваться искусственное начисление, которое гарантирует, что переплата по сальдо ЕНС не будет ошибочно использована для погашения других налогов или обязательств, а также не будет учтена как Единый налоговый платеж (ЕНП). После подачи налоговой декларации (или расчёта) такие начисления будут заменены на фактические. В случае если декларация не подана в срок, зарезервированные суммы остаются в ожидании её представления на протяжении 10 дней, по истечении которых средства возвращаются обратно в сальдо ЕНС.

В процессе зачета налогоплательщик имеет право распоряжаться суммой, которая формирует положительное сальдо ЕНС, следующим образом:

Использовать сумму для исполнения налоговых обязательств другого лица.
Направить средства на уплату предстоящего налога.
Зачесть средства для исполнения решений налоговых органов или для погашения задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ, например, суммы налогов или государственной пошлины, уплата которых подтверждена исполнительным документом.

Для того чтобы направить средства на уплату конкретного налога через зачет, необходимо подать заявление с просьбой о зачете средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Заявление подается с использованием формы КНД 1150057. В случае, если налогоплательщик захочет отменить ранее проведенный зачет, он может подать заявление в налоговый орган с просьбой отмены зачета, полностью или частично, на основании формы КНД 1165171.

Налогоплательщики также вправе вернуть денежные средства, которые были уплачены на ЕНС и формируют положительное сальдо. Для этого нужно подать заявление в налоговый орган по месту своего учета с просьбой вернуть денежные средства, формирующие положительное сальдо. Это заявление подается в соответствии с формой КНД 1112542.

Возврат денежных средств осуществляется на счет налогоплательщика в банке, данные о котором имеются у налоговых органов. В случае если информация о банковском счете в налоговом органе отсутствует, автоматически формируется запрос в банк для получения соответствующих данных. В таких случаях срок возврата увеличивается на период ожидания ответа от банка.

Полезные советы по оптимизации налогового учета

Регулярно проверяйте сальдо на ЕНС – чтобы избежать неожиданных излишков.
Используйте автоматические платежи – это снижает риск ошибок.
Консультируйтесь с бухгалтером – для грамотного налогового планирования.

Правильное управление положительным сальдо на ЕНС – это ключ к финансовой устойчивости бизнеса. Зачет в счет будущих налогов, возврат средств или оплата задолженности – выбор зависит от текущей ситуации компании. Главное – своевременно контролировать сальдо и принимать осознанные решения.