LEGIS PRO

Как рассчитать налог по УСН “Доходы минус расходы”

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из самых востребованных налоговых режимов в России, особенно среди малого и среднего бизнеса. Среди доступных вариантов наиболее выгодным для компаний с высокими затратами может быть система «Доходы минус расходы». Она позволяет учитывать реальные затраты предприятия, уменьшая налогооблагаемую базу. Однако важно правильно учитывать расходы и своевременно подавать отчетность, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой службой.

Основные положения УСН «Доходы минус расходы»

Данный налоговый режим предусматривает расчет налога не с общего дохода, а с разницы между поступлениями и расходами. Ставка варьируется от 5% до 15% в зависимости от региона и вида деятельности. Выбор этого режима целесообразен, если у бизнеса значительная доля затрат в общей структуре доходов.

Преимущества и недостатки

Плюсы:

Возможность снизить налоговую нагрузку за счет документально подтвержденных расходов.
Простота расчета и предсказуемость налоговых обязательств.
Упрощенная отчетность по сравнению с общей системой налогообложения.

Минусы:

Не все расходы можно учесть в расчетах (перечень строго ограничен НК РФ).
Необходимо тщательно вести учет всех затрат и сохранять подтверждающие документы.
Минимальный налог (1% от доходов) придется платить даже при убытках.

Формула расчета налога

Формула расчета налога выглядит следующим образом:

Налог = (Доходы — Расходы) × Ставка

При этом, если налог к уплате получается меньше минимального платежа (1% от доходов), необходимо доплатить разницу.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Как учитывать доходы и расходы

Доходы – это все поступления на расчетный счет и в кассу предприятия, за исключением возвратов и корректировок.

Расходы учитываются только в том случае, если они входят в список, указанный в статье 346.16 НК РФ, и подтверждены первичными документами. К ним относятся:

Закупка товаров и материалов;
Оплата аренды офиса, склада или производственных помещений;
Выплаты зарплаты и отчисления в фонды;
Расходы на рекламу, продвижение, маркетинг;
Коммунальные услуги и расходы на интернет, связь;
Оплата банковских комиссий, эквайринга и бухгалтерских услуг;
Амортизация основных средств, приобретение оборудования и его ремонт.

Минимальный налог

Даже если компания по расчетам получает нулевую налоговую базу или убыток, ей все равно придется уплатить минимальный налог:

Мин. налог = Доходы × 1%

Если сумма исчисленного налога выше, платить минимальный налог не требуется.

Пример расчета

Рассмотрим на примере предпринимателя, работающего в сфере торговли. Его финансовые показатели за год:

Доходы: 3 000 000 рублей.
Расходы: 2 200 000 рублей.
Ставка налога: 15%.

Чистая налоговая база: 3 000 000 – 2 200 000 = 800 000 рублей.
Налог к уплате: 800 000 × 15% = 120 000 рублей.
Минимальный налог: 3 000 000 × 1% = 30 000 рублей.
Так как 120 000 рублей больше минимального налога, к уплате – 120 000 рублей.

Если бы налог по расчету оказался ниже минимального, предпринимателю пришлось бы уплатить 30 000 рублей.

Когда и как платить

Авансовые платежи вносятся поквартально (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом):

за 1-й квартал – до 28 апреля,
за 2-й квартал – до 28 июля,
за 3-й квартал – до 28 октября.

Окончательный расчет производится до 28 марта следующего года для организаций, и до 28 апреля для ИП.

Способы оптимизации налога

Фиксируйте все расходы и сохраняйте подтверждающие документы.
Оплачивайте затраты через расчетный счет, чтобы их можно было учесть в налоговом учете.
Следите за изменениями в законодательстве – иногда перечень разрешенных расходов расширяется.
Используйте налоговые каникулы и льготы – в некоторых регионах предусмотрены сниженные ставки.
Оптимизируйте штат и затраты на персонал – если расходы на оплату труда слишком высоки, возможно, стоит пересмотреть кадровую политику.

УСН «Доходы минус расходы» – это удобный налоговый режим для компаний и ИП с высокой долей подтвержденных затрат. Однако для его использования требуется грамотное ведение учета и соблюдение правил документооборота. При правильном подходе этот режим позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и обеспечить стабильность бизнеса.

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO