LEGIS PRO

Как сотрудничать с самозанятыми в 2025 году

В 2025 году самозанятость остаётся популярной формой ведения деятельности для индивидуальных специалистов и малого бизнеса. Сотрудничество с самозанятыми позволяет компаниям привлекать работников без оформления их в штат, снижать налоговую нагрузку и упрощать документооборот. Однако для корректного взаимодействия необходимо учитывать все изменения законодательства и нюансы работы с самозанятыми.

В этой статье мы разберем основные термины, связанные с самозанятыми, особенности налогообложения, правила работы и ключевые риски для бизнеса.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые – это физические лица, зарегистрированные в системе налога на профессиональный доход (НПД). Они могут оказывать услуги и продавать товары без обязательного ведения бухгалтерского учёта и уплаты страховых взносов. Данный налоговый режим действует с 2019 года и позволяет работать легально без необходимости регистрировать индивидуальное предпринимательство (ИП).

Основные особенности работы самозанятых:

Налоговая ставка – 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с компаниями и индивидуальными предпринимателями.
Лимит дохода – 2,4 млн рублей в год. При превышении этого порога самозанятому необходимо либо регистрироваться как ИП, либо переходить на иной режим налогообложения.
Отсутствие обязательных страховых взносов – самозанятые не обязаны платить за себя пенсионные и медицинские отчисления, но могут делать это добровольно.
Ограничения по видам деятельности – самозанятые не могут заниматься перепродажей товаров, работать как посредники или нанимать сотрудников.

Правила сотрудничества с самозанятыми

Чтобы сотрудничество с самозанятыми было законным и безопасным, необходимо соблюдать ряд правил. Неправильное оформление отношений может привести к налоговым рискам и штрафам.

Проверка статуса. Перед заключением договора важно убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как самозанятый. Это можно сделать несколькими способами:

- Через мобильное приложение «Мой налог» – самозанятый может предоставить QR-код или электронное подтверждение статуса.
- На официальном сайте ФНС – с помощью ИНН самозанятого можно проверить его регистрацию в системе НПД.

Заключение договора. Хотя самозанятые могут работать без официального договора, для юридической защиты обеих сторон рекомендуется оформлять письменное соглашение. В договоре должны быть указаны:

- Предмет договора (вид оказываемых услуг или выполняемых работ).
- Сроки выполнения и условия сотрудничества.
- Стоимость услуг и порядок оплаты.
- Обязанность самозанятого сформировать чек через приложение «Мой налог» и передать его заказчику.

Оплата и фискальный чек. Компания должна оплачивать услуги в полном объёме, без удержания налогов и страховых взносов. Самозанятый обязан самостоятельно сформировать чек в приложении «Мой налог» и направить его заказчику. Этот чек является подтверждением оплаты и необходим для учёта расходов.

Налоговые и бухгалтерские нюансы. Компания не является налоговым агентом самозанятого, что означает отсутствие необходимости удерживать НДФЛ и страховые взносы.

Расходы на услуги самозанятого можно учитывать для снижения налога на прибыль, но только при наличии правильно оформленных чеков.

Ответственность за уплату налога несет самозанятый, что исключает дополнительную налоговую нагрузку на компанию.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Ограничения и риски

Несмотря на удобство работы с самозанятыми, определенные ограничения и риски все же есть, о которых важно помнить.

Риск переквалификации отношений в трудовые
ФНС может признать договор с самозанятым скрытыми трудовыми отношениями, если:

- Самозанятый работает только с одним заказчиком.
- Исполнитель выполняет функции штатного сотрудника.
- Есть признаки подчиненности, такие как жесткий график, постоянное рабочее место и использование корпоративных ресурсов.
- Самозанятый получает регулярные фиксированные выплаты.
  
  Если сотрудничество признают трудовыми отношениями, компания обязана выплатить все налоги и страховые взносы, а также штрафы за нарушение законодательства.

Запрет на повторное оформление уволенного сотрудника
Работодатель не может заключить договор с бывшим сотрудником, если с момента его увольнения прошло менее двух лет. Это сделано для предотвращения попыток уклонения от уплаты налога и страховых взносов.

Ограничения по видам деятельности
Некоторые виды деятельности недоступны для самозанятых, например:

- Торговля подакцизными товарами (алкоголь, табак, нефтепродукты).
- Деятельность, связанная с перепродажей товаров.
- Работы, требующие лицензирования.

Альтернативы сотрудничеству с самозанятыми

Если формат работы с самозанятыми не подходит, можно рассмотреть альтернативные способы сотрудничества:

Оформление ИП – позволяет вести более масштабную деятельность, расширять круг клиентов и применять различные налоговые режимы.
ГПХ-договор с физическим лицом – подходит для нерегулярных работ, но требует уплаты налогов и страховых взносов.
Штатное трудоустройство – оптимальный вариант при длительном и регулярном сотрудничестве.

Сотрудничество с самозанятыми в 2025 году остается удобным инструментом для бизнеса, позволяя привлекать специалистов без сложных кадровых процедур. Однако важно соблюдать законодательные требования, корректно оформлять договоры и контролировать документооборот. Компании следует заранее оценивать риски и учитывать возможные налоговые последствия, чтобы избежать проблем с ФНС и максимально эффективно использовать преимущества работы с самозанятыми.

Елена Криштоп

Главный редактор, Руководитель