LEGIS PRO

Как “упрощенцам” рассчитывать и уплачивать земельный налог

Земельный налог – один из важнейших местных налогов, обязательный для всех владельцев земельных участков, независимо от применяемой системы налогообложения согласно ст. 388 НК РФ. Даже если организация или индивидуальный предприниматель (ИП) работает на упрощённой системе налогообложения (УСН), это не освобождает от обязанности уплаты данного налога. Однако существуют определенные нюансы в расчете, порядке уплаты и возможных льготах, которые важно учитывать. В этом материале мы подробно разберем, как правильно рассчитывать земельный налог «упрощенцам», какие ставки действуют, какие сроки установлены, а также какие санкции предусмотрены за нарушение налогового законодательства.

Как рассчитать земельный налог при УСН?

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не освобождаются от уплаты земельного налога. Этот налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка и уплачивается в установленные законодательством сроки.

Сумма земельного налога при УСН можно включить в расходы «упрощенцев», благодаря чему снизится налогооблагаемая база, следовательно, и размер единого налога (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).Важно, что это подходит только тем «упрощенцам», которые указали объектом налогообложения “доходы минус расходы”.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле:

Земельный налог = кадастровая стоимость × налоговая ставка.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется на 1 января налогового года. Налоговые ставки устанавливаются муниципальными властями, но не могут превышать:

0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, участков под жилыми домами и участков с ограниченным оборотом.
1,5% — для остальных земельных участков.

Как и когда платить земельный налог?

С 2024 года налог уплачивается через единый налоговый платеж (ЕНП). Организации и ИП самостоятельно рассчитывают суммы и уведомляют налоговую инспекцию о начисленных налогах.

Сроки уплаты налога в 2025 году:

До 28 апреля — первый авансовый платеж.
До 28 июля — второй авансовый платеж.
До 28 октября — третий авансовый платеж.
До 28 февраля 2026 года — окончательный платеж за 2025 год.

В отдельных регионах могут устанавливаться дополнительные особенности расчета и уплаты налога. Например, некоторые муниципалитеты освобождают налогоплательщиков от авансовых платежей.

Отчетность по земельному налогу

С 2020 года декларации по земельному налогу для организаций и ИП отменены. Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог и направляет уведомления налогоплательщикам. Однако авансовые платежи по-прежнему необходимо рассчитывать и уплачивать самостоятельно, если этого требует местное законодательство.

Дополнительные нюансы

Льготы по земельному налогу. Муниципальные власти могут устанавливать льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Например, снижение ставки или полное освобождение от налога для социальных организаций, фермеров или резидентов территорий опережающего развития.
Ответственность за неуплату налога. В случае несвоевременной уплаты начисляются пени, а при значительных просрочках возможны штрафные санкции.
Способы проверки начисленного налога. Проверить сумму земельного налога можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в отделении налоговой инспекции.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Практические советы для "упрощенцев"

Регулярно проверяйте кадастровую стоимость – при завышении можно подать заявление на пересмотр.
Уточняйте наличие региональных льгот – это поможет снизить налоговую нагрузку.
Следите за изменениями законодательства – налоговые ставки и порядок оплаты могут меняться.
Избегайте просрочек – это поможет избежать штрафов и дополнительных расходов.
Проверяйте налоговые уведомления – в расчетах могут быть ошибки.

Заключение

Земельный налог для «упрощенцев» – важная статья расходов, которую нельзя игнорировать. Внимательное изучение налоговых ставок, сроков уплаты и возможных льгот позволит избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку. Соблюдение всех требований законодательства и грамотное планирование помогут минимизировать риски и снизить финансовые затраты.

Соблюдение сроков и правил уплаты земельного налога позволит избежать финансовых санкций и лишних вопросов со стороны налоговых органов.