LEGIS PRO

Как в 2025 году вернуть переплату по ЕНС

С 2025 года процедура зачета и возврата переплаты по Единому налоговому счету (ЕНС) проходит по обновленным правилам. Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) должны оформлять заявление для распоряжения излишне уплаченными средствами. В данной статье мы подробно рассмотрим порядок зачета и возврата переплаты по ЕНС, правила подачи заявления и приведем актуальные образцы документов. Кроме того, разберем важные нюансы, которые помогут избежать ошибок при работе с ЕНС.

Что означает переплата на ЕНС в 2025 году

Переплата на ЕНС – это положительное сальдо на счете налогоплательщика. Оно образуется при избыточном перечислении налогов, сборов и страховых взносов в бюджет. У налогоплательщика есть два способа распоряжения этой суммой:

Возврат переплаты – перечисление средств обратно на расчетный счет организации или ИП.
Зачет переплаты – использование положительного сальдо для оплаты будущих налоговых обязательств.

Если компания или ИП не оформляют заявление, сумма остается на ЕНС и списывается автоматически при наступлении сроков обязательных платежей.

Почему важно правильно распоряжаться переплатой

Неправильное управление положительным сальдо на ЕНС может привести к временной заморозке средств, которые могли бы быть использованы более эффективно. Компании следует заранее оценивать свои налоговые обязательства и принимать обоснованные решения о зачете или возврате переплаты. Также важно учитывать возможные изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на порядок использования средств.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Порядок зачета суммы на ЕНС в 2025 году

Зачет переплаты возможен в следующих случаях:

Оплата будущих обязательств налогоплательщика по налогам, сборам и страховым взносам.
Погашение задолженности третьих лиц перед бюджетом.
Покрытие обязательств, появившихся после вступления в силу решений контролирующих органов.

Как подать заявление на зачет переплаты

Для зачета суммы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Подача возможна следующими способами:

через ТКС (телекоммуникационные каналы связи);
в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
на бумажном носителе (в исключительных случаях).

Заявление оформляется по форме КНД 1150057, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Подпись должна быть усиленной квалифицированной электронной (для юрлиц) или усиленной неквалифицированной (для ИП).

Образец заявления на зачет переплаты по ЕНС

Форма заявления КНД 1150057

Получатель: Межрайонная ИФНС России № XX по г. Москва

ИНН/КПП организации: 7700000000/7700001000

Дата составления: 01.02.2025

Прошу зачесть переплату по ЕНС в счет уплаты:

Налога на прибыль (КБК 18210101011010000110) в сумме 150 000 руб.
Страховых взносов (КБК 18210202090071000160) в сумме 50 000 руб.

Подпись: __________________ (ФИО)

Дата: __.__.2025

Порядок возврата переплаты по ЕНС в 2025 году

Если налогоплательщик желает вернуть излишне уплаченные суммы, он должен подать заявление о возврате переплаты.

Как подать заявление на возврат переплаты

Заявление подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Оно должно содержать:

сумму возврата;
банковские реквизиты получателя;
обоснование возврата (например, избыточное перечисление);
подтверждающие документы (при необходимости).

Сроки возврата переплаты

Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, налоговая инспекция обязана рассмотреть заявление в течение 30 дней. При наличии оснований для возврата деньги перечисляются в течение 5 рабочих дней после вынесения положительного решения.

Образец заявления на возврат переплаты по ЕНС

Форма заявления КНД 1150058

Получатель: Межрайонная ИФНС России № XX по г. Москва

ИНН/КПП организации: 7700000000/7700001000

Дата составления: 01.02.2025

Прошу вернуть излишне уплаченную сумму по ЕНС:

Сумма возврата: 200 000 руб.

Реквизиты получателя:

— Банк: ПАО «Сбербанк»

— БИК: 044525225

— Корр. счет: 30101810400000000225

— Расчетный счет: 40702810900000000000

Обоснование возврата: избыточное перечисление налога на прибыль.

Подпись: __________________ (ФИО)

Дата: __.__.2025

В 2025 году зачет и возврат переплаты по ЕНС требует соблюдения обновленных требований. Налогоплательщикам следует внимательно заполнять заявления и использовать утвержденные формы для ускоренной обработки запросов налоговой инспекцией.

Советы для эффективного управления переплатой

Периодически проверяйте сальдо на ЕНС через личный кабинет налогоплательщика.
Оптимизируйте налоговые платежи, чтобы избежать избыточных перечислений.
Ведите учет переплат и их движений для упрощения налогового администрирования.
Регулярно отслеживайте изменения в налоговом законодательстве.
Используйте профессиональные бухгалтерские сервисы для контроля за налоговой нагрузкой.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться за консультацией к специалистам или в налоговую инспекцию по месту учета.