Какие системы налогообложения доступны при продаже через маркетплейсы

Когда поставщик решил начать продажи на маркетплейсе, его бизнес сталкивается с выбором подходящей системы налогообложения. Важно правильно выбрать систему, чтобы избежать лишних расходов и штрафов. Рассмотрим самые распространенные режимы налогообложения для ИП, работающих через маркетплейсы.

1. Налог на профессиональный доход (самозанятость)

Это одна из самых популярных и удобных систем налогообложения для небольших предпринимателей. Этот режим подходит только для продавцов, которые реализуют товары собственного производства. Однако важно помнить, что самозанятый предприниматель не может продавать товары, произведенные наемными работниками или купленные для перепродажи.

Условия для самозанятых:

• Годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
• Продавец не должен иметь наемных сотрудников.
• Простой и удобный процесс уплаты налогов через приложение «Мой налог».

Ставка налога составляет 4% при получении дохода от физических лиц и 6% при получении дохода отюридических лиц. Вся отчетность сводится к тому, чтобы регулярно отправлять данные в приложение.

Преимущества самозанятости:

• Простота и минимальные административные нагрузки.
• Отсутствие необходимости в кассовом аппарате и бухгалтерии.
• Ставки налога относительно низкие (4% и 6%).

Ограничения:

• Продавать можно только товары собственного производства.
• Нельзя работать с наемными сотрудниками.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для большинства малых и средних бизнесов идеальным выбором будет УСН. Эта система позволяет упрощенно вести учет и платить налоги по одной из двух схем:

• УСН «доходы» (ставка 6%): применяется, если бизнес не может документально подтвердить свои расходы.
• УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%): предполагает расчет налога с разницы между доходами и расходами, если предприниматель может подтвердить расходы документально.

Условия применения УСН:

• Доход за год не должен превышать 200 миллионов рублей.
• Число сотрудников — до 130 человек.
• Отсутствие филиалов и дочерних компаний.

Система УСН требует минимальных усилий по ведению отчетности, но важно правильно выбрать, какой вариант налогообложения подходит для вашего бизнеса.

Преимущества УСН:

• Упрощение налогообложения по сравнению с ОСНО.
• Возможность выбрать между двумя схемами, в зависимости от структуры доходов и расходов.

Ограничения:

• Применение УСН ограничено по размеру дохода и численности сотрудников.

3. Основная система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это классическая система налогообложения, которая предполагает уплату множества налогов: НДФЛ, НДС, налог на имущество, налог на прибыль и другие. Этот режим налогообложения подойдет для крупных компаний с высокой финансовой нагрузкой. Но для небольших поставщиков, торгующих через маркетплейсы, ОСНО будет излишне сложной и дорогой системой, поскольку ставки налогов на нем гораздо выше, а требования по отчетности и документообороту намного строже.

Особенности ОСНО:

• Применяется, если доход предприятия превышает лимиты УСН.
• Придется уплачивать большое количество налогов.

Преимущества ОСНО:

• Отсутствие ограничений по доходам и численности сотрудников.
• Возможность более гибко управлять расходами, связанными с бизнесом.

Ограничения:

• Высокая налоговая нагрузка.
• Сложная и трудоемкая отчетность.

4. Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН — это упрощенный режим налогообложения, но он не подходит для продажи товаров через маркетплейсы. Патент возможен только при непосредственном физическом контакте с покупателем (например, торговля в розничном магазине или на рынке). Применение ПСН при торговле через интернет-платформы запрещено, поскольку онлайн-продажа товаров не предполагает прямого контакта с покупателем.Продавать через маркетплейс находясь на ПСН можно только в том случае, если вы продаете товары собственного производства, и ваш патент по виду деятельности относится не к торговле, а к производству.