LEGIS PRO

Когда и как подать уточнённую декларацию по НДС

Уточнённая налоговая декларация по НДС (далее — уточнёнка) представляет собой исправленный вариант ранее поданной отчетности. Ее подача требуется при обнаружении ошибок, неточностей или упущений в первичной декларации. Исправленный отчет подается в налоговую инспекцию с указанием номера корректировки и корректными данными, что позволяет избежать санкций.

Причины подачи уточнённой декларации

Основания для подачи уточнённой декларации могут быть разными:

Ошибки в расчётах суммы налога;
Некорректное отражение данных о налоговых вычетах;
Ошибки при указании реквизитов;
Неполное отражение операций в книге покупок или книге продаж;
Выявленные расхождения с контрагентами в ходе камеральной проверки;
Выявление ошибки налоговыми органами при проверке отчётности.

Когда необходимо подавать уточнённую декларацию

Сдача уточнёнки по НДС является обязательной в следующих случаях:

Занижение налоговой базы. Если в первичной декларации занижен налог, необходимо подать уточненку и доплатить разницу с пенями, чтобы избежать штрафов.
Завышение налога к уплате. Уточнённая декларация позволит вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих платежей.
Расхождения с контрагентами. Налоговая инспекция может инициировать проверку, если выявит несоответствия в поданных декларациях.

Сроки подачи уточнённой декларации

Законодательством не установлен точный срок подачи уточнёнки. Однако, если ошибка привела к недоплате налога, уточнённую декларацию следует подать до окончания камеральной проверки, чтобы избежать штрафных санкций.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Как подать уточнённую декларацию по НДС

1. Подготовка корректировки

Перед подачей уточнёнки следует:

Проверить первичную декларацию и выявить ошибки;
Провести сверку с контрагентами по спорным операциям;
Рассчитать и перечислить в бюджет сумму доплаты;
Оплатить пени (если требуется);
Убедиться в наличии всех подтверждающих документов.

2. Заполнение уточнённой декларации

Заполняется новая декларация, в которой указывается:

Корректные данные;
Номер корректировки («1», «2» и так далее);
Достоверные сведения по всем разделам.

При заполнении декларации важно учитывать следующие моменты:

Если ошибка привела к увеличению налога, необходимо произвести доплату и указать сумму в декларации.
Если ошибка привела к уменьшению налога, уточненка подается без дополнительных платежей, но с пояснением причин исправления.

3. Подача в налоговую инспекцию

Способы подачи уточнённой декларации:

Через систему ЭДО (электронный документооборот);

Последствия подачи уточненной декларации

Подача уточненки может повлечь за собой следующие последствия:

Доначисление налогов и пеней, если ранее была занижена сумма НДС;
Снижение налогового обязательства, если налог был излишне уплачен;
Повышенное внимание со стороны ФНС, которое может привести к дополнительным проверкам.

Важно помнить, что подача уточненной декларации не освобождает от налоговой ответственности, если ошибка была выявлена в ходе налоговой проверки.

Ответственность за ошибки в декларации

Если налогоплательщик выявил ошибку сам и подал уточнёнку до проверки, он освобождается от штрафов, но обязан оплатить недостающую сумму налога и начисленные пени.

В противном случае возможны санкции:

Штраф 20% от неуплаченной суммы налога, если ошибка выявлена в ходе проверки;
Штраф 40% от неуплаченного налога, если налогоплательщик умышленно занизил налоговую базу.

Как избежать ошибок в декларации по НДС

Чтобы минимизировать риск подачи уточнёнки, рекомендуется:

Вести учёт в программе 1С или аналогичных системах;
Проводить сверку данных с контрагентами перед подачей декларации;
Использовать сервисы автоматической проверки отчетности;
Обращаться за консультацией к специалистам по налогообложению.

Подача уточнённой декларации по НДС — это обязательная процедура в случае обнаружения ошибок в отчетности. Чем быстрее подана корректировка, тем меньше вероятность штрафов и претензий со стороны налоговых органов. Корректное ведение учёта и своевременная сверка данных помогут избежать необходимости подачи уточнёнки и связанных с этим последствий.

налог НДС

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO