LEGIS PRO

Когда индивидуальный предприниматель может не платить страховые взносы

Общая обязанность по уплате взносов

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя возникает обязанность вносить фиксированные страховые взносы на пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Даже при отсутствии дохода или фактической деятельности, платежи всё равно должны перечисляться. Обязанность сохраняется до момента исключения сведений о предпринимателе из ЕГРИП — только это считается официальным завершением деятельности.

Многие ИП ошибочно полагают, что если не ведут бизнес, то и платить взносы не обязаны. Однако законодательство трактует это иначе: пока статус не аннулирован, обязанности остаются в силе.

Когда можно законно не платить

Тем не менее, Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность временно освободиться от обязательства по уплате страховых взносов. Это возможно в случаях, когда предприниматель не имеет объективной возможности вести деятельность по уважительным причинам, предусмотренным законом. Главное условие — деятельность действительно не велась, и этот факт подтверждён документально.

Освобождение возможно на период, совпадающий с определёнными жизненными ситуациями, которые препятствуют ведению бизнеса. Они установлены в пунктах 1, 3, 6–8 части 1 статьи 12 Федерального закона № 400-ФЗ и перечислены в пункте 7 статьи 430 НК РФ.

Перечень оснований для освобождения от взносов

Ниже представлены случаи, при которых ИП имеет право не перечислять взносы, не снимаясь с регистрации:

Военная служба по призыву. На весь срок службы уплата фиксированных сумм не требуется. Освобождение не касается контрактников, только призывников.
Уход за ребёнком до 1,5 лет. Освобождение предоставляется одному из родителей на каждого ребёнка. Однако совокупная продолжительность всех таких периодов ограничена — не более шести лет в общей сложности.
Уход за нетрудоспособными. Это могут быть инвалиды I группы, дети-инвалиды, а также пожилые люди старше 80 лет. Обязательное условие — непосредственное осуществление ухода.
Совместное проживание с супругом-военнослужащим в регионе, где невозможно трудоустроиться по объективным причинам. Закон ограничивает суммарный период — не более пяти лет.
Проживание за границей с супругом, направленным на госслужбу — в дипломатические, консульские или международные учреждения РФ. Здесь также действует ограничение — до пяти лет.

Обратите внимание: наличие уважительной причины без соответствующих документов не освобождает от уплаты. Государственные органы требуют подтверждений и соблюдения всех формальностей.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Когда освобождение невозможно

Некоторые обстоятельства, даже при невозможности работать, не дают права на освобождение. Например:

Домашний арест;
Нахождение в СИЗО или местах лишения свободы;
Болезнь (если не оформлен статус нетрудоспособности ухаживаемого лица);
Отсутствие клиентов или заказов — экономические причины не являются основанием.

Как подтвердить право на освобождение

Чтобы получить освобождение, предприниматель обязан обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и приложить пакет подтверждающих документов. Каждое основание требует своих подтверждений:

Военная служба: военный билет, справка из комиссариата, выписка из приказа.
Уход за ребёнком: свидетельство о рождении, справка о предоставленном отпуске, документы о совместном проживании.
Уход за инвалидом или пожилым: заключение МСЭ, заявление о факте ухода, акты обследования при необходимости.
Проживание с супругом-военным: справка из части, документ из службы занятости, подтверждающий отсутствие работы.
Проживание за границей: командировочное предписание, справка из направившего органа, отметки о совместном пребывании.

Если ИП и лицо, за которым он ухаживал, проживали раздельно, требуется письменное подтверждение со стороны ухаживаемого или его представителя. При невозможности получить такую бумагу (например, из-за смерти), заявление могут подать родственники или использоваться данные актов обследования.

Практический пример

Предположим, предприниматель ушёл в армию по призыву на 12 месяцев. Он вправе не платить взносы за этот период, но должен представить в ИФНС справку о службе и заявление. Без этих документов ИФНС будет начислять задолженность, и впоследствии предпринимателю придётся оспаривать её в суде или через комиссию.

Другой пример: женщина-ИП родила ребёнка и ухаживала за ним до полутора лет. При наличии подтверждающих документов она также может быть освобождена от уплаты. Но если ребёнок старше 1,5 лет, освобождение уже не предоставляется — даже если мама продолжала сидеть с ним дома.

Порядок действий ИП

Оценить, попадает ли ваша ситуация под один из установленных законом оснований.
Подготовить документы: справки, удостоверения, заключения и заявления.
Обратиться в налоговый орган по месту регистрации с заявлением об освобождении.

Дождаться решения — при наличии оснований и надлежащих документов освобождение будет предоставлено.

Важно помнить

Отсутствие доходов не освобождает от уплаты;
Обоснование должно быть строго из перечня, утверждённого законом;
Своевременное оформление документов избавит от проблем с налоговой;
Лучше подать заявление сразу после завершения соответствующего периода, а не спустя годы.

Если вы планируете временно приостановить деятельность, важно заранее узнать, подпадаёт ли ваша ситуация под освобождение. В противном случае налоговая будет считать, что обязательства сохраняются, и начислит взносы в полном объёме, а также возможные пени и штрафы за неуплату.

бухгалтерия ИП освобождение страховой взнос

Елена Криштоп

Руководитель