LEGIS PRO

Нововведения с 2024 года: 2 уведомления в месяц по НДФЛ

С 2024 года работодатели и налоговые агенты столкнулись с новыми правилами подачи уведомлений по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Теперь необходимо направлять в налоговую инспекцию два уведомления в месяц вместо одного. Это изменение связано с реформами в налоговом администрировании и направлено на повышение прозрачности уплаты налога. В данной статье разберём, какие организации обязаны соблюдать новые требования, какие сроки подачи установлены, какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу уведомлений, а также разберём нюансы, которые могут возникнуть при их оформлении.

Что изменилось в 2024 году?

До 2024 года налоговые агенты подавали уведомления по НДФЛ один раз в месяц. Однако с 1 января 2024 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым теперь необходимо:

Подача уведомления до 3-го числа следующего месяца — для сумм налога, удержанных за период с 23 по 30/31 число.
Подача уведомления до 25-го числа — для сумм налога, удержанных за период с 1 по 22 число текущего месяца.

Пример: если заработная плата за январь выплачена сотрудникам 25-го января и 10-го февраля, то:

До 25 января подаётся уведомление за сумму НДФЛ, удержанную 10 января.
До 3 февраля подаётся уведомление за сумму НДФЛ, удержанную 25 января

Основные причины изменений:

Улучшение контроля за своевременностью перечисления налогов и предотвращение кассовых разрывов у налоговых агентов.
Исключение случаев задержек и недоимок по НДФЛ, что позволяет ФНС оперативнее отслеживать уплату налога.
Упрощение сверки платежей между работодателями и ФНС, снижение вероятности ошибок и спорных ситуаций.
Повышение прозрачности налогообложения, что снижает риски неуплаты налога со стороны недобросовестных налоговых агентов.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Кого касаются новые правила?

Подавать два уведомления в месяц должны все налоговые агенты, удерживающие НДФЛ. В их число входят:

Организации – юридические лица, выплачивающие заработную плату и другие доходы сотрудникам.
Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие наёмный труд и являющиеся налоговыми агентами в отношении работников.
Представительства иностранных компаний, выплачивающие доходы физическим лицам в России.
Государственные учреждения и бюджетные организации, выплачивающие заработную плату сотрудникам.
Некоторые категории самозанятых и лиц, выплачивающих доходы физическим лицам, если они являются налоговыми агентами по действующему законодательству.

Однако самозанятые, работающие без сотрудников и не выступающие налоговыми агентами, подавать уведомления не обязаны.

Как правильно оформить уведомление?

Форма уведомления утверждена ФНС и включает следующие обязательные данные:

по всем обособленным филиалам плательщика в разрезе КПП;
КБК (по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате);
ОКТМО;
сумму;
информация об отчетном периоде;
месяц (квартал);
отчетный год.

Способы подачи уведомлений:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Через оператора электронного документооборота (ЭДО).
На бумажном носителе – только для организаций с численностью сотрудников менее 10 человек.

Штрафы за несвоевременную подачу

Штрафы за несвоевременное или непредставление уведомления о ЕНП пока не будут введены. ФНС уточнила, что на данный момент не видит оснований для применения штрафных санкций за нарушение сроков подачи уведомления, ссылаясь на письмо от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776.

Как пояснили в службе, уведомление было введено как замена платежного документа, и отсутствие или опоздание с его подачей без специальных указаний в законодательстве не должно влечь за собой штрафы. Пункт 1 статьи 126 НК РФ, который предусматривает штраф в 200 рублей за неподачу документа, не применим в этом случае, так как цель введения уведомлений заключалась в упрощении налоговых процедур, а штрафы за их неисполнение противоречат этой цели.

Ранее ФНС уже отмечала, что штрафы за неподачу уведомлений не планируется вводить, о чём сообщалось в письме от 23.05.2023 № БС-3-11/6890 и через официальный Телеграм-канал.

По информации УФНС от 23.10.2023, штрафы планировалось ввести к концу 2023 года, затем переносился срок на 2025 год, после вступления в силу новых критических контрольных соотношений (приказ ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@). Однако, как видно, ФНС пока отказывается от введения этих санкций.

Как избежать ошибок при подаче уведомлений?

Чтобы избежать проблем с налоговой, работодателям рекомендуется:

Автоматизировать процесс подачи уведомлений с помощью бухгалтерских программ (1С, Контур, СБИС и др.).
Проверять правильность данных, особенно реквизитов платёжных поручений.
Следить за сроками и назначить ответственного за подачу уведомлений.
Использовать сервисы ФНС для сверки уплаченного налога и поданных уведомлений.
Обучить сотрудников бухгалтерии новым требованиям, чтобы избежать ошибок.

Введение двух уведомлений по НДФЛ в месяц — это важное изменение, требующее от налоговых агентов повышенного контроля за сроками и правильностью подачи данных. Соблюдение новых правил поможет избежать штрафов и проблем с налоговыми органами, а автоматизация этого процесса значительно упростит работу бухгалтерии. Следите за обновлениями законодательства, чтобы вовремя адаптироваться к изменениям и минимизировать налоговые риски.

Елена Криштоп

Главный редактор, CEO