LEGIS PRO

Пишем заявление на возврат излишне уплаченных налогов по новым правилам

Иногда налогоплательщики по разным причинам переплачивают налоги. В таких случаях можно оформить заявление на возврат излишне уплаченных сумм. В 2024 году действуют обновленные правила подачи заявлений. Разберем, как правильно оформить заявление, какие документы потребуются, а также какие сроки и возможные сложности могут возникнуть.

Основания для возврата налога

Вы можете подать заявление на возврат налога, если:

Произошла техническая ошибка при оплате (например, неверно указаны реквизиты получателя);
Вы неправильно рассчитали сумму налога при подаче декларации;
Налог был уплачен дважды или произошло дублирование платежа;
У вас появилось право на налоговый вычет, который не был учтен ранее;
Произошла переплата из-за изменения налогового законодательства или применения нового порядка расчета налога.

Согласно статье 78 Налогового кодекса РФ, излишне уплаченные суммы можно вернуть в течение трех лет с момента уплаты.

Сроки возврата

Срок подачи заявления составляет три года с момента переплаты. После подачи заявления налоговый орган обязан рассмотреть его в течение 30 рабочих дней. В случае положительного решения деньги зачисляются на счет налогоплательщика в течение 30 календарных дней после вынесения решения.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Как подать заявление

Подать заявление можно несколькими способами:

Через личный кабинет на сайте ФНС – наиболее удобный и быстрый вариант;
Лично в налоговой инспекции – при посещении инспекции с оригиналами документов;
По почте заказным письмом – с уведомлением о вручении для подтверждения даты отправки;
Через представителя по нотариально заверенной доверенности – если налогоплательщик не может подать заявление лично.

Зачет или возврат положительного сальдо по ЕНС производится по заявлению налогоплательщика. Формы заявлений и формат их представления в ИФНС утверждены приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ и письмом ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@.

В том числе:

Заявление о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо по ЕНС.
Заявление о зачете денежных средств, формирующих положительное сальдо по ЕНС.

Возврат переплаты по ЕНС

Порядок возврата переплаты по ЕНС регулируется ст. 79 НК. При выводе положительного сальдо с ЕНС необходимо учитывать следующие особенности:

Возврат производится на основании:

– заявления налогоплательщика (на возврат положительного сальдо и на возврат переплаты по НДФЛ, НПД и сборов за пользование ОЖМ и ВБР).

– решения ИФНС о возмещении НДС или акциза в рамках ст. 176, 176.1, 203 и 203.1 НК.

– решения ИФНС о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (инвестиционного и имущественного).

Вернуть можно только переплату (положительное сальдо) по ЕНС. Если ее нет, то ИФНС в возврате откажет, а если ее недостаточно, то возврат произведут в части. Срок возврата составляет три дня с даты получения заявления ИФНС.

В первый день ИФНС принимает заявление, во второй – отправляет поручение в Казначейство, в третий – Казначейство переводит деньги налогоплательщику.

Деньги переводятся на счет, указанный в заявлении. Если данных об этом счете нет в ИФНС, то срок возврата может затянуться.

Елена Криштоп

Главный редактор, Руководитель