LEGIS PRO

Сдача декларации НДС

С 2025 года вступает в силу новая форма декларации по НДС, которая заменит существующую. Важно отметить, что изменения затрагивают не только саму структуру отчёта, но и правила его заполнения. С отчёта за первый квартал 2025 года все налогоплательщики, обязанные сдавать декларацию по НДС, должны будут использовать новый формат. Рассмотрим, что конкретно изменится и как подготовиться к этим нововведениям.

Когда вступает в силу новая форма?

Новая форма декларации по НДС была утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/989 от 05.11.2024 и применяется с отчёта за I квартал 2025 года. Прежний формат, действующий до этого момента, будет актуален только для отчётов за IV квартал 2024 года, после чего его использование будет прекращено. Это означает, что с 16 февраля 2025 года старую форму заменит обновленная версия.

Структура и содержание обновлённой декларации

Новая форма декларации по НДС включает титульный лист и 12 разделов с приложениями. Это значительно более детализированная структура по сравнению с предыдущей версией. Важно понимать, что не все разделы обязательны для всех плательщиков НДС.

Обязательные элементы: титульный лист и раздел 1 — эти части декларации заполняются всеми налогоплательщиками.
Дополнительные разделы и приложения заполняются в зависимости от специфики операций компании:
- Раздел 2 — для налоговых агентов, которые исполнили обязанности по НДС в рамках сделок с иностранными организациями.
- Раздел 7 — если компания осуществляла только необлагаемые НДС операции или занималась экспортом товаров.
- Раздел 8 — для указания данных, если использовались налоговые вычеты (по данным из книги покупок).
- Раздел 9 — для отражения данных из книги продаж.
- Раздел 12 — заполняется, если ИП на патенте или компания, освобождённая от НДС, выставляла счета-фактуры с выделением налога.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Как изменился порядок заполнения?

Одним из заметных изменений в новой декларации является отказ от использования штрихкодов на всех страницах формы. Это изменение касается как титульного листа, так и всех разделов декларации.

Конкретные изменения в заполнении формы:

Титульный лист:
- В строке «Номер контактного телефона» теперь указывается номер телефона без пробелов, скобок и прочерков, с обязательным указанием кода города.
- Для электронных доверенностей в строках, относящихся к полномочиям представителя, будет необходимо указывать уникальный идентификатор (GUID) доверенности.
Раздел 2:
- Внесены дополнительные уточнения, касающиеся налоговых агентов, которые выполняют функции по НДС при операциях с иностранными организациями. В частности, новые правила касаются компаний, которые приобретают цифровые права от физических лиц или банков. Эти данные должны быть указаны отдельно по каждому контрагенту.
Раздел 3:
- В связи с изменениями в законодательстве с 1 января 2025 года, упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, теперь могут применять пониженные ставки налога. В разделе 3 декларации добавлены новые строки для отражения этих ставок:
  - Строка 021 — для ставки 7%.
  - Строка 022 — для ставки 5%.
  - Строка 031 — для ставки 16,67%.
  - Строка 032 — для ставки 9,09%.
  - Строки 033 и 034 — для ставки 7/107 и 5/105, соответственно.
В то же время, исключены строки, связанные с налоговыми базами для товаров, которые подлежат налогообложению через 180 дней с момента выпуска.
Раздел 9:
- В этом разделе теперь будет указана информация из книги продаж с учётом новых изменений в законодательстве, что упростит процесс предоставления данных по реализуемым товарам.
Раздел 12:
- Если ИП на патентной системе или компании, освобождённые от НДС, выставляют счета-фактуры с выделением налога, они обязаны указать эту информацию в разделе 12.

Что это значит для упрощенцев?

С 1 января 2025 года многие организации, использующие упрощённую систему налогообложения, станут обязаны уплачивать НДС и сдавать декларацию по новому образцу. Для этих плательщиков добавлены новые строки для отражения налоговой базы по сниженным ставкам. Важно, чтобы предприниматели и компании, которые перешли на этот режим, правильно указывали ставки НДС, чтобы избежать штрафных санкций.

Как подготовиться к новым требованиям?

Чтобы правильно заполнить новую форму декларации, необходимо:

Обновить внутренние бухгалтерские системы и программное обеспечение для работы с новой формой.
Пройти обучение сотрудников бухгалтерии, чтобы они были ознакомлены с изменениями в структуре и порядке заполнения.
Следить за актуальными разъяснениями по заполнению новых разделов и строк, чтобы не допустить ошибок.
Подготовиться к возможным изменениям в бизнес-процессах, связанным с переходом на новые налоговые ставки и правила учёта.

Переход на новую форму декларации по НДС — это важный шаг, который требует внимательного подхода. Своевременная подготовка и корректное заполнение отчёта помогут избежать штрафных санкций и других неприятных последствий.

Елена Криштоп

Главный редактор, Руководитель