LEGIS PRO

Страховые взносы ИП в 2025 году: сколько и когда платить

Если гражданин работает по найму, то все обязательные страховые взносы (пенсионные, медицинские и другие) перечисляет за него работодатель. Предприниматели же обязаны обеспечивать себе пенсионные и медицинские гарантии самостоятельно. При этом фиксированные платежи не включают в себя выплаты по больничным листам и пособиям по беременности. Для получения таких выплат ИП должен заключить добровольный договор с Социальным фондом России и делать дополнительные страховые отчисления.

Все предприниматели, за исключением тех, кто применяет АУСН или налог на профессиональный доход (НПД), обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы.

Сколько составляют страховые взносы в 2025 году

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (статья 430), установлены следующие фиксированные суммы страховых взносов:

2025 год — 53 658 рублей;
2026 год — 57 390 рублей;
2027 год — 61 154 рубля.

Для справки: в 2024 году взносы составляли 49 500 рублей.

Крайний срок уплаты

В 2025 году фиксированные платежи нужно внести до 28 декабря. Поскольку это выходной день, крайний срок переносится на 29 декабря 2025 года.

Дополнительный взнос при превышении дохода

Если ИП заработал за год свыше 300 000 рублей, он обязан уплатить 1% от суммы превышения. Есть установленный лимит по этим платежам:

300 888 рублей — на 2025 год;
321 818 рублей — на 2026 год;
342 923 рубля — на 2027 год.

В 2024 году максимум составлял 277 571 рубль.

Пример: при доходе 750 000 рублей доплата составит (750 000 – 300 000) × 1% = 4 500 рублей.

Когда платить дополнительный взнос

Срок уплаты 1% от превышения дохода остается прежним: до 1 июля следующего года, то есть до 1 июля 2026 года.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Кто освобождается от взносов

Полное освобождение:

ИП на НПД и АУСН — они не обязаны перечислять фиксированные взносы. Однако для самозанятых это означает отсутствие пенсионного стажа. Тем, кто хочет получить пенсию в будущем, рекомендуется добровольно перечислять страховые взносы через приложение «Мой налог».

Частичное освобождение:

Военные пенсионеры и лица с инвалидностью — оплачивают только взносы на медицинское страхование.

Временное освобождение возможно, если:

Предприниматель проходил срочную службу или был мобилизован;
Ухаживал за ребёнком до 1,5 лет (не более шести лет в сумме);
Пребывал под стражей или в местах лишения свободы без законных оснований;
Осуществлял уход за инвалидом I группы, пожилым человеком (80+) или ребёнком с инвалидностью;
Проживал с супругом-военнослужащим в условиях, исключающих возможность трудоустройства (не дольше 5 лет);
Был за границей вместе с дипломатом-супругом (до 5 лет).

Взносы при неполном годе деятельности

Если ИП зарегистрировался не с начала года или прекратил деятельность в течение года, то фиксированная сумма пересчитывается пропорционально фактическому периоду работы. При этом 1% с дохода выше 300 000 рублей всё равно уплачивается в полном объеме.

Пример расчета:
ИП «Милкин» зарегистрировался 16 апреля 2025 года, его доход за год составил 550 000 рублей. Он проработал 8 месяцев и 15 дней.

За 8 месяцев: 53 658 / 12 × 8 = 35 772 рубля
За 15 дней: 53 658 / 12 / 30 × 15 = 2 235,75 рубля
Общая сумма: 35 772 + 2 235,75 = 38 007,75 рубля
Дополнительный взнос: (550 000 – 300 000) × 1% = 2 500 рублей
Итого: 40 507,75 рублей

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС поможет выполнить расчет без ошибок.

Что будет, если не платить

После наступления установленного срока сумма взносов автоматически списывается с Единого налогового счёта. При отсутствии достаточного остатка образуется задолженность. Штрафов за просрочку нет, но начисляются пени, рассчитываемые по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Если ФНС направит требование об уплате долга, и оно не будет исполнено — банк может заблокировать расчётный счёт предпринимателя на сумму задолженности.

Как уменьшить налог за счёт страховых взносов

Предприниматели на УСН «Доходы» и Патентной системе налогообложения (ПСН) могут уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов:

До 100% — если нет работников;
До 50% — при наличии сотрудников.

Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» с 2025 года действуют новые правила: теперь можно включать страховые взносы в состав расходов до их фактической уплаты, что позволяет оптимизировать налоговую нагрузку.

Также предусмотрена возможность учесть страховые взносы, уплаченные в 2025 году за 2024 год, в расходах по УСН в период 2025–2027 годов.

бухгалтерия ИП страховой взнос

Елена Криштоп

Руководитель