LEGIS PRO

Уплата авансов по налогу на прибыль для новых фирм: инструкция

Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль – важная обязанность организаций, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО). Для новых компаний этот вопрос особенно актуален, поскольку незнание правил расчёта и сроков может привести к штрафам и пеням. В данном материале мы подробно рассмотрим, какие компании обязаны платить авансовые платежи, как их правильно рассчитывать, в какие сроки вносить и какие нюансы следует учитывать с учётом изменений в законодательстве 2024 года.

Кто обязан уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль

Согласно Налоговому кодексу РФ, налог на прибыль обязаны уплачивать все организации, работающие на ОСНО.

Для новых организаций расчёт авансовых платежей имеет особенности. В течение первого года работы компании освобождаются от ежемесячных авансовых платежей и уплачивают только квартальные. Это связано с тем, что ежемесячные платежи рассчитываются на основе прибыли за предыдущие кварталы.

Виды авансовых платежей

Авансовые платежи по налогу на прибыль бывают нескольких типов:

Ежеквартальные – обязательны для всех налогоплательщиков, не имеющих права уплачивать налог раз в год.
Ежемесячные в составе квартального расчёта – применяются для компаний с выручкой более 15 млн рублей за квартал.
Ежемесячные авансы по фактической прибыли – используются организациями, выбравшими такой порядок расчёта.

Нововведения 2024 года

С 2024 года внесены изменения в порядок расчёта и уплаты авансовых платежей:

Упрощён механизм корректировки авансов при резком снижении прибыли.
Снижены штрафные санкции за первую ошибку в расчётах у новых предприятий.
Введены дополнительные налоговые льготы для IT-компаний и малого бизнеса.

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Расчёт авансовых платежей

Авансы рассчитываются следующим образом:

Определяется налоговая база – сумма прибыли до налогообложения за отчётный период.
Применяется налоговая ставка (базовая ставка – 25%, регионы могут устанавливать сниженные ставки).
Рассчитывается сумма налога, которая делится на количество авансовых периодов.

Если у компании отсутствует прибыль, авансовые платежи не уплачиваются.

Сроки уплаты авансовых платежей

Сроки зависят от схемы уплаты:

Ежеквартальные авансы – до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
Ежемесячные авансовые платежи в составе квартального расчёта – до 28-го числа каждого месяца.
Авансы по фактической прибыли – до 28-го числа следующего месяца.

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Подача отчётности по налогу на прибыль

Компании должны подавать налоговую декларацию в ФНС. Основные отчётные формы:

Декларация по налогу на прибыль – сдаётся ежеквартально, до 25-го числа.
Расчёт авансовых платежей – при необходимости ежемесячной уплаты.
Годовая налоговая декларация – подаётся до 25 марта следующего года.

Ответственность за нарушение сроков

За несвоевременную уплату авансовых платежей предусмотрены штрафные санкции:

Пеня за просрочку – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
Штраф за неуплату налога – 20% от суммы задолженности.
Штраф за непредставление декларации – 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц (но не более 30% и не менее 1 000 рублей).

Как избежать ошибок при уплате авансов

Использовать бухгалтерские программы (1С, Контур.Бухгалтерия и др.).
Следить за изменениями в налоговом законодательстве.
Консультироваться с налоговыми специалистами.
Своевременно уплачивать авансовые платежи и сдавать отчётность.
Учитывать налоговые льготы – в 2024 году появились послабления для малого бизнеса.

Авансовые платежи по налогу на прибыль – неотъемлемая часть налогового учёта. Для новых компаний важно разобраться с правилами расчёта и сроками уплаты, чтобы избежать штрафов. В 2024 году появились нововведения, облегчающие налоговую нагрузку, но также возросла ответственность за нарушения. Грамотный подход к налогообложению поможет минимизировать риски и избежать санкций.

Елена Криштоп

Главный редактор, Руководитель