LEGIS PRO

Внесение авансовых платежей по УСН в 2025 году

Компании и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны производить авансовые платежи в течение отчетного периода. В 2025 году такие платежи должны быть внесены трижды: по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Этот механизм обеспечивает равномерное распределение налоговой нагрузки и позволяет избежать крупных единовременных выплат в конце года.

Чтобы правильно рассчитать сумму авансового платежа, необходимо учитывать выбранный объект налогообложения, действующие налоговые ставки и возможность уменьшения платежа за счет страховых взносов. В данной статье подробно разберем все важные нюансы: кто имеет право на УСН в 2025 году, какие новые лимиты вступают в силу, когда необходимо вносить платежи и что делать в случае утраты права на упрощенную систему налогообложения.

Кто может работать на УСН в 2025 году?

Применение упрощенного режима налогообложения в России возможно как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Однако существуют определенные ограничения, установленные Налоговым кодексом РФ:

Вид деятельности. Некоторые категории компаний не могут использовать УСН, например, банки, страховые организации, ломбарды, производители подакцизных товаров и другие.
Лимиты доходов. Предельный размер дохода за отчетный год не должен превышать установленное значение.
Стоимость основных средств. Организация или предприниматель должны соответствовать лимиту остаточной стоимости имущества.
Численность работников. Существует ограничение по среднесписочному количеству сотрудников.

При несоблюдении этих условий компания обязана покинуть УСН и перейти на общий режим налогообложения (ОСНО).

Зарегистрируем ИП бесплатно

Квалифицированно определим, какая система налогообложения подходит
Оформим патент
Подберем коды видов деятельности из справочника ОКВЭД
Поможем с выбором банка
Организуем получение электронной подписи бесплатно без очередей и максимально удобно для вас территориально
Составим предварительную финансовую модель и схему работы.

А так же:
Подключим к СБИС (сдача отчетности и ЭДО) за 3000 рублей в год.

Для хорошего старта важно пройти регистрацию грамотно. В этом вам поможет наше квалифицированное сопровождение.

Что такое авансовый платеж по УСН и зачем он нужен?

Авансовый платеж — это промежуточный налоговый взнос, который рассчитывается по итогам отчетного периода и уплачивается до подачи годовой декларации. Он необходим для постепенной уплаты налога, что снижает финансовую нагрузку на бизнес и упрощает процесс налогового планирования.

Если организация или предприниматель работает на УСН, то налог рассчитывается по разным ставкам, в зависимости от объекта налогообложения:

УСН «Доходы» – налог составляет 6% от всей выручки, без учета расходов.
УСН «Доходы минус расходы» – налог рассчитывается как 15% от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

При отсутствии доходов за отчетный период уплачивать налог не требуется.

Какие изменения в УСН вступают в силу в 2025 году?

С 2025 года в России увеличиваются лимиты, которые позволяют компаниям и ИП применять УСН:

Максимальный доход для перехода на УСН – 337,5 млн рублей (ранее 112,5 млн рублей).
Годовой лимит дохода – 450 млн рублей (ранее 200 млн рублей).
Максимальная стоимость основных средств – 200 млн рублей (ранее 150 млн рублей).
Численность сотрудников – до 130 человек (ранее 100 человек).

Если компания превысит хотя бы один из лимитов, она потеряет право на УСН и будет вынуждена перейти на общий режим налогообложения (ОСНО) с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. В этом случае необходимо уведомить налоговую службу и пересчитать налог по новым правилам.

Как рассчитывается авансовый платеж по УСН "Доходы"?

Для компаний и ИП, выбравших объект «Доходы», налог исчисляется нарастающим итогом с начала года по следующей формуле:

Налог за год (авансовый платеж за период) = Доходы × 6%

При этом налогоплательщики могут уменьшить сумму налога, если у них есть страховые взносы, уплаченные за себя или сотрудников.

Пример расчета

Компания получила доход 5 000 000 рублей за первое полугодие. Расчет авансового платежа:

5 000 000 × 6% = 300 000 рублей

Если компания уплатила страховые взносы на сумму 120 000 рублей, то налог можно уменьшить:

300 000 — 120 000 = 180 000 рублей

Таким образом, к уплате останется 180 000 рублей.

Как рассчитывается авансовый платеж по УСН "Доходы минус расходы"?

При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» налог рассчитывается по формуле:

(Доходы — Расходы) × 15%

Пример расчета

Если доход составил 5 000 000 рублей, а расходы 2 000 000 рублей, то налоговая база равна:

5 000 000 — 2 000 000 = 3 000 000 рублей

Считаем налог:

3 000 000 × 15% = 450 000 рублей

Этот налог также можно уменьшить за счет страховых взносов, но только в составе расходов.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2025 году

Все авансовые платежи необходимо вносить не позднее 28-го числа первого месяца после отчетного периода:

28 апреля – за I квартал.
28 июля – за полугодие.
28 октября – за 9 месяцев.

Окончательный налог за 2025 год:

Компании – до 30 марта 2026 года.
ИП – до 28 апреля 2026 года.

Если компания потеряла право на УСН, то налог за последний период на упрощенке уплачивается до 28-го числа следующего месяца после квартала, в котором произошло нарушение.

Как перейти на УСН в 2025 году?

Чтобы перейти на упрощенку с 1 января 2025 года, необходимо:

Соответствовать новым лимитам дохода, численности сотрудников и стоимости основных средств.
Подать уведомление в ИФНС (форма № 26.2-1) не позднее 9 января 2025 года.

Также есть новое послабление: если в 2024 году организация слетела с УСН из-за превышения лимитов, но за 9 месяцев 2024 года ее доход не превысил 337,5 млн рублей, то она может вернуться на УСН сразу с 1 января 2025 года.

Авансовые платежи по УСН — важная часть налоговой системы, позволяющая бизнесу равномерно распределять налоговую нагрузку. Соблюдение сроков и правильный расчет помогут избежать штрафов и налоговых рисков.

Если у вас возникли вопросы по расчету авансовых платежей или подготовке отчетности, обратитесь к профессионалам, которые помогут вам разобраться в изменениях налогового законодательства и избежать ошибок.

Елена Криштоп

Главный редактор, Руководитель